报考指南
一站式报考指导
问题解答:
答：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以税前扣除。《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
贵司的合同中约定的是第一年1500万，而非2000万，此时按照权责发生制原则，贵司实际归属于第一年的支出是1500万而非2000万。
另外，根据国家税务总局公告2018年第28号相关规定，企业所得税税前扣除需要取得合规的税前扣除凭证。贵司的合同中体现出的支出金额是1500万，取得的扣除凭证也是1500万。所以，在税务上无法按照每年2000万税前扣除，需要按照合同约定的实际支出做纳税调整。
__________
相关规定：
《企业所得税法》
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
贵司的合同中约定的是第一年1500万，而非2000万，此时按照权责发生制原则，贵司实际归属于第一年的支出是1500万而非2000万。
另外，根据国家税务总局公告2018年第28号相关规定，企业所得税税前扣除需要取得合规的税前扣除凭证。贵司的合同中体现出的支出金额是1500万，取得的扣除凭证也是1500万。所以，在税务上无法按照每年2000万税前扣除，需要按照合同约定的实际支出做纳税调整。
__________
相关规定：
《企业所得税法》
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第七条企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
阅读全文
版权声明:本站内容声明‘来源高顿’均为原创,未经许可,任何人或组织不得复制、转载、摘编或以其他任何形式的商业应用。
其他人还搜了 热门推荐
-
取得的股息红利是否可以享受免税政策2022-01-13
-
新购进设备一次性扣除问题如何处理2022-01-13
-
居民企业之间税率不一致的分红是否补差2022-01-13
-
从国外取得收入所得税税率是多少2022-01-13
-
企业所得税弥补亏损如何计算2022-01-13
-
国外没有税收饶让协议应如何处理税务2022-01-13
-
国际货物运输如何区分适用零税率还是免税2022-01-13
-
留抵税额是否可以抵减附加税2022-01-13
-
增值税发票开票人信息不完整有风险吗 2022-03-02
-
国际货物运输如何区分适用零税率还是免税 2022-01-13
-
留抵税额是否可以抵减附加税 2022-01-13
-
非二手车企业销售二手车如何缴纳增值税 2022-01-13
-
提供叉车并配人员如何缴纳增值税 2022-01-13
-
绿植租摆管养服务增值税如何处理 2022-01-13
-
公司购入住宅是否可以抵扣增值税 2022-01-13
-
企业支付的现金折扣是否需要增值税发票为扣除 2022-01-17
