企业所得税弥补亏损如何计算

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胡浩然
胡浩然
硕士

高顿研究院

问题解答:
根据问题描述,贵司第一季度盈利,企业所得税季度申报时可以弥补以前年度亏损。目前,企业所得税的申报为按月或季度预缴、年终汇算清缴的方式,也就是说,只要贵司年终汇算清缴时按年计算出

为亏损,就可确认当年为亏损年度,亏损在以后不超过5年内可以进行弥补。因此,“弥补以前亏损”额度从第一季度开始计算。


相关规定:

《中华人民共和国企业所得税法》

第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
 
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