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问题解答:
2018年的年终奖没有计提，2019.2月份发放上年的年终奖怎么入账？
答：建议贵司在2019年通过“以前年度损益调整”科目处理，相应支出需要体现在2018年度
的企业所得税汇算清缴结果中，其申报建议在支付的次月进行申报，账务处理建议如下：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
答：建议贵司在2019年通过“以前年度损益调整”科目处理，相应支出需要体现在2018年度
的企业所得税汇算清缴结果中，其申报建议在支付的次月进行申报，账务处理建议如下：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
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