小规模纳税人企业税收优惠问题

来源:高顿财务培训 综合
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张晓萌
张晓萌
硕士

高顿研究院

问题解答:
  请问成立一家销售电器的公司如果是小规模纳税人的话,开具增值税专票还能享受税收优惠吗?专票税率是不是只能是3%?

  答:对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。开具专票部分不享受优惠政策。小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。专票税率还有5%的情况。

  __________

  相关规定:

  《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)

  八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

  九、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,2019年第一季度销售额未超过30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

  《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国务院令第691号)

  第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
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