业务预算编制

业务预算编制是对销售估计规模的保守估计，主要用于目前购买、生产和现金流量的决策。显然，销售预算既要考虑销售预测，又要避免过高的风险，一般销售预算要略低于企业预测值。

业务预算编制包括

1、销售预算

销售预算，是根据年度目标利润所规定的目标销售量或目标销售额来编制的销售计划。

2、生产预算

生产预算是指在预算期内安排生产数量的计划。它是在销售预算的基础上，按照产品分别编制，其编制依据是：销售预算的每季度预计销售量、计划期间每季度的期初、期末的存货量。生产预算的编制方法，主要是根据下列公式计算预计产量，然后填入表内。

预计生产量=计划销售量+计划期末预计存货量-计划期初存货量

3、直接材料采购预算

直接材料采购预算是指在预算期内，根据生产预算所确定的材料采购数量和材料采购金额的计划。

预计购料量=生产需要量+计划期末预计存料量-计划期初预计存料量

4、直接人工预算

直接人工预算是以生产预算为基础进行编制的。

预计直接人工成本总额=预计产量×Σ(单位工时工资率×单位产品工时定额)

5、制造费用预算

制造费用包括生产成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切费用明细项目，必须按成本习性划分为变动费用和固定费用两大类。其编制依据主要是：计划期内的一定业务量、计划期内成本降低率指标、计划期内各费用明细项目的数额等。

6、单位产品成本预算

单位产品成本预算的编制依据有：直接材料的价格标准与用量标准、直接人工的价格标准和用量标准、制造费用的价格标准和用量标准、计划期的期末存货量等。

7、销售及管理费用预算

这种预算的编制依据主要包括计划期的一定业务量、有关成本降低率指标、计划期各项费用明细项目指标等。