小编导读：银行从业资格考试每年举行两次，距离下半年的考试还有两个月的复习备考时间，想要到达高效备考的效果就必须先掌握最为基本的章节知识点，只有理解了知识点，才能考出好成绩。
　　负债和分红变化引起的需求[掌握]:
　　1.商业信用的减少和改变
　　应付账款被认为是公司的无息融资来源，因为公司在应付账款到期之前可以充分利用这部分资金购买商品和服务等。
　　2.债务重构
　　基于期限的考虑，公司经常会用一种债务替代另一种债务，典型的例子就是向银行举债以替代商业信用。这种情况通常会发生在销售急剧增长时，债权人要求还款。这种情况发生的标志是还款时间的延长期限超出了市场的正常水平。为了了解还款期限延长的真正原因，银行通常需要与公司管理层进行相关讨论。公司资金短缺可能是由于其他客户尚未付款，或者存货尚未售出。
　　银行需要分析公司的财务匹配状况。如果销售收入增长足够快，且核心流动资产的增长主要是通过短期融资而不是长期融资实现的，那么，这时就需要将短期债务重构为长期债务。替代债务的期限取决于付款期缩短和财务不匹配的原因，以及公司产生现金流的能力。
　　在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：
　　(1)对现在的银行不满意;
　　(2)想要降低目前的融资利率;
　　(3)想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道;
　　(4)为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款。
　　3.红利的变化
　　红利和利息均为公司的融资成本。
　　银行可以通过以下方面来衡量公司发放红利是否为合理的借款需求：
　　(1)公司为了维持在资本市场的地位或者满足股东的最低期望，通常会定期发放股利。
　　(2)通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正的，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则不能作为合理的借款需求原因。
　　(3)对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。仅仅根据公司的单一借款原因来判断其借款需求是不合适的，还要结合现金流分析来判断公司是否还有其他的借款原因，并确定借款公司现金短缺的具体原因。

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