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套期会计是什么意思？怎么理解套期会计？

来源：互联网 2020-08-17

　　套期会计是指运用套期会计方法在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的专门性会计方法，套期指双方约定：在未来一个固定期限日后，以一个固定的利率买入，或卖出一定的金融产品(比如资金)。

　　套期是企业规避风险的一种活动。企业所面临的风险主要有市场风险、竞争风险、生产风险等经营风险，也有价格风险（包括商品价格、股票价格、利率和汇率）和信用风险。经营风险的承担市企业获利的前提，企业家就是这种经营风险的承受者。也可以说，这种风险的承受是鉴别企业家能力的基本标识。也是企业家无法回避的一种风险。

　　另一方面，企业所面临的价格和信用风险如果过大，就会严重侵蚀企业家因成功经营而获得的利润，所以，对这种风险的规避就成为确保企业盈利的关键。而套期就是规避这种风险的基本做法。套期有两种：一种是所谓的“自然”套期，即将企业的资产与负债在数额、时间、利率等方面进行配合，使资产和负债的价值变动相互抵消；二是利用衍生工具（套期项目）与被套期项目方向相反的变动来抵消被套期项目的价值波动。被套期项目包括企业已确认的资产和负债、未确认的固定承诺、预期交易等。

　　简单讲，就是一种消除会计错配，调节利润实现不同步的手段，例子如下：

　　8月1日，你买了一批货物，数量为100，单价80美元，为了防止市场价格下跌，同时在新交所做了铁矿石空头操作。

　　8月31日，这批货物的单价为90美元，空头跌了10*100=1000美元，利润表就有了1000美元的亏损

　　因为你的100吨铁矿石还没卖出，现货涨价的浮动盈利进不了利润表，就产生了利润错配.应用套期会计可以消除这种错配，可以将现货波动的10*100=1000美元的浮盈也计入到利润表和空头的亏损抵消，消除了会计错配。

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