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【干货】遭遇账实不符,怎么处理?

2015-04-23 高顿网校


  一、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符
 
  通过与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是:一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
 
  二、有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
 
  一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制“往来款项对账单”,寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;如果不相符,须对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”,注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。进入高顿财经官网让你学会计有方法。
 
  三、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。
 
  对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,并同账面余额记录核对,确认盘盈盘亏数,填制实存与账存的对比表,作为调整账面记录的原始凭证。
 
  四、现金日记账面余额与库存现金数额不相符
 
  应该采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

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来源: 高顿网校 小编: phoenix.tan
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