负债的计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除，如何理解“税前扣除”？-高顿问答

Z同学

负债的计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除，如何理解“税前扣除”？

负债的计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除。怎么理解“税前扣除”？比如销售退回中的预计负债，账面为100，可与税前扣除的部分是退回的部分，还是预计会退回但是实际没有退回的部分？

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来自 Z同学的提问 2021-06-23 12:43:02 阅读1144

Z同学：

亲爱的同学你好呀，

在以后期间可以将该笔费用进行扣除哦~即计算应纳税所得额时可以扣除该笔金额哦~

销售退回中，未来期间可税前扣除的金额即预计的产生的费用哦~本期不可抵扣未来期间可以抵扣哦~

希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

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Z同学：

老师，你能否具体举例讲解售后退回中，预计负债计税基础中可予税前扣除的值与什么有关？

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Z同学：

亲爱的同学你好呀，

如销售退回发生的预计负债，借：银行存款100 贷：预计负债100 按照税法规定，本期需要缴纳企业所得税10025%，但是在销售退回实际发生时，我们可以抵减企业所得税，那么在未来我们可以少交100*25%的所得税哦~

税前扣除的金额即未来可以扣除的时候在会计利润中进行调减100哦~

希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

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其他回答

落同学

为什么负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定的可予税前抵扣的金额的？

赵老师

解释如下

未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额：是指资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。

以及按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损、可结转以后年度的税款抵减而产生的可抵扣暂时性差异。

预计负债这个科目属于负债。假设其再账面价值为100万。根据税法规定。预计负债只有在实际发生时才予以抵扣。

也就是说未来期间按照税法规定的可予税前抵扣的金额为100元，那么我们计税基础=100-100=0，计税基础为0。

计税基础（tax basis）是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。

通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

分为资产计税基础和负债计税基础。

海同学

下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有(　)。　　A、资产的账面价值大于其计税基础　　B、资产的账面价值小于其计税基础　　C、负债的账面价值大于其计税基础　　D、负债的账面价值小于其计税基础　2、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有(　)。　　A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额　　B、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额　　C、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额　　D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

韩老师

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海同学

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丹同学

计税基础是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额

师老师

首先你要注意两个字未来
未来就是说现在不可以扣除要未来才可以扣除

第二未来期间可予税前扣除的金额就是说税法规定允许扣除的金额

比如说企业为开发新技术新产品等研究开发的无形资产税法规定形成无形资产成本的按照无形资产成本的150%摊销.
如果你的账面价值为100那你的计税基础就是150因为税法允许你扣除150

要理解好新所得税会计主要是我们观念的转变因为过去我们学的是利润表债务法现在准则规定的是资产负债表债务法我们学新所得税会计不要把以前的观点想起来就不会难了