内部交易的这一部分扣减，计算时，不用考虑所得税吗？-高顿问答

雪同学

内部交易的这一部分扣减，计算时，不用考虑所得税吗？

请问老师，内部交易的这一部分扣减的话不用考虑所得税吗?

来自雪同学的提问 2021-10-12 20:11:34 阅读630

崔老师 高顿研究院副院长

2021-10-12 20:11:34

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雪同学，你好，关于内部交易的这一部分扣减，计算时，不用考虑所得税吗？我的回答如下

勤奋的同学你好，
如果题目中没有给出有关税率的话，是默认不考虑所得税因素呢~
希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

以上是关于计算,所得税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

果同学

权益法考虑内部交易，哪个是不用考虑内部交易的

冯老师

第一种情形是内部交易构成业务。业务，是资产的组合，有投入、加工、处理和产出的能力，能够独立产生现金流，比如分公司，独立核算的车间等。如果内部交易仅仅只是单独的一项资产，比如存货、固定资产等，通常没有独立产生现金流的能力，就不构成业务。内部交易构成业务的时候不需要抵消，就将处置业务的公允价值和账面价值的差额正常确认资产的处置损益，同时不需要对被投资企业的账面净损益进行内部交易的调整。第二种情形是内部交易发生了损失，且属于转让资产发生减值损失。这种情况下之所以不进行抵消，主要是从谨慎性的角度考虑。因为如果进行了抵消，可能会调增投资企业的长期股权投资与投资收益的金额，这样就不谨慎了。第三种情形是比较容易忽视的一种情形。就是虽然有内部交易，但是从整体来看，该交易对于整体并没有未实现内部交易损益。权益法核算，要把投资企业和被投资企业作为一个整体看待。如果内部交易对整体有未实现内部交易损益，一般需要抵消。如果内部交易对整体没有未实现内部交易损益，就不需要抵消。

蓝同学

长投内部交易，比如内部交易的存货卖出部分，调整利润计算投资收益时，到底要不要考虑

祁老师

个别报表权益法考虑，合并报表权益法不考虑

蓝同学

老师，因为我看到类似题，在编制合并报表时，在计算未分配利润时有的考虑了内部交易存货的卖出部分，有的就不考虑，个别报表权益法考虑，合并报表权益法不考虑不太懂，您再解释一下

祁老师

事实上在合并报表抵消分录中，涉及母公司长投权益法的调整，涉及子公司未分配利润的抵消都是不考虑内部交易的若您遇到合并报表中考虑内部交易，可以将题目拍出来，老师结合题目给您讲解

蓝同学

范老师，刚才重新读题，发现我理解上错误，是合并日存货公允价值与账面价值的不同，卖出调整，不是内部交易。谢谢范老师点拨

祁老师

若是公允价值和账面的不同，不管是个别报表的权益法还是合并报表的权益法都是要予以考虑其对公允净利润的影响