调整应交所得税递延资产 ，贷方走什么科目？

关于调整应交所得税递延资产的问题，

同学，你好！

不是不用考虑，需要调整就要调啊，这个是刚好不用调的。

祝学习愉快！

同学，你好！

我能理解你现在的分不清的焦虑，不过，你千万要冷静，无非数熟练程度的问题，一遍没搞清楚就再一遍，就是多花点时间的问题而已。

如你的例题，说了是 所得税申报时未扣除，也就是说这个差错直接影响应交所得税了。

如果没有这么说，而只是说会计上没确认对的话，这时候你要判断这个错误是否会影响应交所得税，大部分情况是同步影响会计利润和应纳税所得额的，那么也无需专门调整递延所得税了，只有影响会计利润和应纳税所得额不一致的时候才可能会需要调整递延所得税。

比如会计折旧算错， 但是税法折旧没算错，那么这个就只影响递延；

比如会计折旧算错了，税法也跟着一样错了，那么自用调整应交所得税；

比如会计算错了，税法也错了，但是错的大小不同，则应交所得税和递延所得税都会调整。

祝学习愉快！

可以这么想。

另：同学要注意 当期所得税（应交税费-应交所得税）与 递延所得税 的区别，应交税费是当期需要缴纳的所得税，而递延所得税才是由于暂时性差异确认的所得税。