党的十八届三中全会构建了全面深化改革的壮丽梦想，国家税务总局展现了一幅实现税收现代化的宏伟蓝图。2014年初，河南省国税局党组书记、局长孙荣洲在全省国税工作会议上，提出了实施税收现代化的“三年行动规划”，明确了2014年10项改革创新任务。面对改革重任，郑州市国税局把税源管理专业化作为10项改革任务的龙头和抓手，致力于打造全省改革创新的试验田和展示窗，先行先试，大胆创新，积极发挥示范、[*{c}*]、辐射作用，率先在全省推行税源管理专业化，走出了一条深化改革的创新之路。

 

　　勇挑重担把责任扛在肩上

 

　　近年来，随着经济全球化和信息技术的发展，企业集团大幅增加，经济主体跨国家、跨区域、跨行业相互渗透，税务机关与纳税人之间人力不匹配、技能不适应、信息不对称等矛盾日益明显，传统的税收管理员属地划片管户方式已难以适应经济形势的变化。2014年初，郑州市国税局共有税务人员2000余人、一线税收管理员758人，管理纳税人23万余户，人少户多、条块分割、信息屏蔽等问题长期困扰税务机关。特别是基层80%的税收管理员负责中小税源管理，组织收入仅仅占到总体收入的20%，人力资源配置不合理造成大量资源浪费，管理模式对税收征管造成了一定制约。

 

　　改则进，不改则退。2013年8月，省局孙荣洲局长在郑州市国税局调研时指出，越加快发展越要解放思想，发展越处于关键时刻越应深化改革，郑州作为省会城市责无旁贷，要自觉担负起解放思想、推进改革的重任。对郑州市国税局提出了大厅标准化建设再规范、纳税服务再优化、征管方式再创新、纳税评估质效再提升、人力资源配置再优化五个课题。

 

　　思想有多远，行动就有多远。面对改革重任，郑州市国税局党组审时度势，抽调精兵强将成立5个改革课题组，相继召开动员会、推进会和专题部署会，积极探索实践税源管理专业化改革。带领各县（市、区）局“一把手”先后3次到先进地区进行对标学习。通过听介绍、看举措、学方法，市局[*{a}*]充分认识到推进税源管理专业化是适应经济税源复杂变化形势、提升税源控管能力的有效途径，是优化资源配置、提高征管质效的现实需要，是防范执法风险、优化纳税服务的可靠保障，是一次势在必行的改革。

 

　　2014年初，河南省国税系统全面启动税源管理专业化改革，郑州市国税局被确定为*9批试点单位。一分部署，九分落实。市局[*{a}*]班子自2月起，分赴各基层局调研，在短短2个月内，走访了全系统14个基层单位和61个税务分局（税源管理科），就税源管理专业化听取基层的意见和建议。同时，[*{a}*]班子成员分头深入多家重点税源企业调研，了解企业对税源管理专业化的看法和意见，听取纳税人对改革的建议。

 

　　3月，省局孙荣洲局长再次来到郑州开展专题调研，亲自到基层宣传改革要义，为基层国税人员释疑解惑、加油鼓劲。4月以来，省局专程派出了巡讲团，深入全省宣传深化改革的重要意义。历时8个多月以来的宣传发动、大胆探索、积累经验，税源管理专业化理念深入人心，大家从谈论改革、观望改革发展到主动改革、实践改革。税源管理专业化改革的理念和框架逐渐清晰：面对新形势、新任务、新要求，必须积极探索税源管理专业化改革，努力构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的新型税源管理专业化格局。

 

　　先行先试把工作抓在手上

 

　　何谓税源管理专业化，省局孙荣洲局长一语中的，就是专门的机构、专门的职责、专门的人员，负责专门的事项。为保证5月10日试点工作顺利到位，郑州市国税局按照“顶层设计、深入论证、一局一策、持续改进”的工作思路，统筹考虑，稳妥推进，为全省税源管理专业化改革打造样板。2月以来，先后召开11次党组会、8次县（市、区）局长工作会议，研究郑州市国税局税源管理专业化实施方案，为全市专业化改革谋篇布局。多次向省局党组汇报改革构想，与省局各处室共同探讨改革具体问题。经多方调研、反复酝酿、细致论证，于4月23日正式形成了以“一套机制（风险管理机制）、三项重点（税源分级分类管理、完善纳税服务体系、调整税收管理员职责）、四个保障（组织保障、人力保障、技术保障和制度保障）”为主要内容的《郑州市国家税务局税源管理专业化工作实施方案》，4月24日，省局正式批复该方案。

 

　　运行风险防控机制构建税收征管“防火墙”。在纳税服务增效、审批办理提速、涉税手续简化的大背景下，郑州市国税局牢固树立风险管理意识，积极构建税收分析、纳税评估、税务稽查和后续监管为一体的风险防控工作机制。整合风险管理机构。市、县两级新设税收风险管理机构30个、纳税评估机构17个；按照“做强市局稽查局，集约县（区）局稽查局”的思路，对全市稽查管理方式实行分类分级管理，按照“整体划转、差异处理”的原则，撤销市（区）5个稽查局，划转61名同志到市局稽查局，优化稽查资源配置。建立“一体化”税收风险防控体系。纵向上，明确市局、县（市、区）局风险管理职责，建立各有侧重、互为支撑、纵向联动的工作机制。横向上，构建以“五统一”为核心的横向协同机制，即统一监控分析税源变化、统一税收风险识别排序、统一发布风险处置任务、统一督导反馈任务执行、统一评价考核。提升稽查管理效能。实施《郑州市国税局稽查局税务案件管理办法》，推进稽查作业标准化；成立各类稽查业务项目组，推进稽查管理专业化；构建打击涉税犯罪社会化综合治税机制，强化执法型、打击型稽查。

 

　　实施税源分级分类管理，建立税收征管“新格局”。郑州市国税局结合税源实际，因地制宜配置征管资源，探索不同税源的管理规律，实行有针对性的专业化管理。重点税源实行专业化、团队化集中管理。以县（市、区）局为属地，把重点税源企业集中到1个税务分局集中管理，税务分局原管辖的中小税源根据实际情况，部分或全部调整到其他税务分局管理。调整后，全市1228户重点税源企业划转重点税源管理分局，重点税源管理集中控管率达81.35%，全市重点税源管理人员达156人，占全市税收业务人员的12%。一般税源实行“行业+属地”管理。对聚集程度高的行业、生产经营关联性强的企业、部分复杂业务，打破分局属地管理界限，实行集中管理，其他税源仍实行属地划片管理。目前，主要对“331”的一般税源实施集中管理，即对电信、金融和房地产3个行业，出口退税、优惠政策、国际税收3类税收业务和铁路运输企业1个集团的共计3308户企业打破分局属地管理模式，实施县（区）级层面集中。小型税源实行集约化管理。对小型税源实施属地管理，实行“按季申报、按年调整、报缴合一、银行扣税”的管理方式。

 

　　优化人力资源配置，打开服务基层“减压阀”。全面梳理税收管理员职责。郑州市国税局对税收管理员18类184项职责平移、外移、简并和减少。梳理后，税收管理员仅保留户籍管理、调查核实和任务执行共11类61项职责，仅占过去全部职责的四成。初步实现了税收管理员管理模式由一人入户、各事统管到专业分工、分类管事的转变。合理调整机构职能，提供组织保障。在机构总数不增、工作职责不减的前提下，确定“四做强一激发”的机构调整思路，即做强重点税源管理、做强税收风险管理、做强纳税评估、做强市级稽查，税务分局设股激发队伍活力。全市13个税务分局实现职能转变，对重点税源和特定行业集中管理。在63个税务分局内部设股195个，其中综合股63个、税源管理股132个。合理配备人员，提供人力保障。市局机关重点充实风险管理、纳税评估人员，县（市、区）局和税务分局将人力资源向重点税源管理和纳税评估倾斜。调整后全市业务人员1410人，比调整前增加85人。其中，风险分析人员53人，比调整前增加40人；纳税评估人员189人，比调整前增加65人。调整后重点税源管理人员增加81人，一般税源和小型税源分别减少30人和83人，在全市业务人员中的占比分别达12%、31%和12%。

 

　　完善纳税服务体系，舞动便民办税“春之曲”。

 

　　郑州市国税局构建统一、高效、便捷的办税服务体系，不断满足纳税人多元化的办税需求。推行“一窗多能”。推行办税服务厅建设标准化，实行“九统一”，即统一窗口功能、统一办税事宜、统一岗位职责、统一区域设置、统一服务制度、统一办税设施、统一办税指南、统一内外标识、统一服务礼仪。在全市各办税服务厅设立综合服务窗口，实现窗口职能从按类划分到“一窗通办”的转变。接好上级下放项目。认真接好上级机关下放给市局和县（区）局的各类审批项目。去年以来，河南省国税局新下放行政审批项目17项，使县（区）局的审批项目增加到50项。下放审批权限。在税收法律法规的框架下，市局对原则上能够下放到县（区）级层面的涉税审批事项一律下放，减少办税环节。简化办税程序。全面梳理依纳税人申请的277项涉税事项，将即办事项扩大到225项，占涉税事项总数的81.23%。在传递环节上，将税务调查审批环节由原来的税务分局办理向办税服务厅及机关科室转移，对52个不能即时办结的涉税事项实行限时办结，共减少各涉税事项办税环节106个。

 

　　砥砺奋进把成效映在税上

 

　　2014年4月23日，中共郑州市委十届八次全会通过《中共郑州市委关于全面深化改革的实施意见》。“加强税源管理专业化、信息化建设。坚持依法治税，以信息化为依托，实施税源分级分类管理，优化纳税服务”被正式写入《意见》，并被列入全市*9批重点改革事项。自税源管理专业化改革实施以来，全局通过传统思维模式、业务模式和组织模式的转型，全面提升了税源管理水平，郑州市国税局税源管理专业化改革实现“五大转变”。

 

　　税源管理由管户制向管事制转变。郑州市国税局打破了传统的分户到人、各事统管模式，由原来的单兵保姆式转变为现在的团队流程化作业，降低了税收执法风险，有效解决了“上面千条线，下面一根针”的问题，提高了工作质效。税收管理员贾宝林从事税收工作30多年，他说，原来税收管理员就是个保姆，不但要掌握各类税收法律法规，还要清楚了解各个税种的征收管理标准。“以我为例，原来我管理200余户，这200多户的各项工作都要管，根本无法对企业管深管透。实行税源管理专业化后，我主要从事纳税评估管理，可以把精力放在对纳税人异常项目的分析、筛选、评估、处理上，工作质量有了很大提升。6月，我所在的评估小组已分析各类涉税疑点131条，评估入库税款230万元。”专业化改革到位后，荥阳市国税局大河税务分局转变为重点税源管理分局，负责对荥阳市69户市级以上重点税源实行集中管理，税源管理人员由原来的11人增加到15人，内设1个综合股和2个税源管理股。该分局局长范新奎说：“通过分局岗位设置，税收管理员的执法风险大幅降低了，而且会有更多的时间和精力做好业务工作，从以前的全转变为现在的精。”截至6月底，郑州市重点税源共入库税款144.6亿元，同比增长12.15%，增收15.7亿元，占国税收入的70%。

 

　　风险管理由分散式向一体化转变。郑州市国税局将专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理中分离出来，根据高、中、低三个级别的风险排序，统筹向纳税服务、纳税评估、风险防范、税务稽查等部门进行风险推送，形成纳税评估与税收管理之间相互制约，实现管评分离、集约稽查。郑州市国税局副局长李巍介绍：“在风险管理运行过程中，市局风险管理办公室负责全市风险任务分析、筛选和派发，市、县两级评估机构统一组织，统筹安排，在有效防范风险的同时，也避免给纳税人造成重复评估、多头进户的负担。”6月初，市局风险管理办公室正式下发《2014年*9批税收风险管理派单任务》，市、县两级纳税评估机构按照市局统一部署，分赴企业开展评估工作，发现风险疑点3大类26小项，共计519件。上半年，全局共实施纳税评估560户次，查处有问题的纳税人525户，入库税款和滞纳金2363万元，冲减留抵或亏损2441万元。实施税务稽查169户次，稽查入库税款1.42亿元，罚款和滞纳金1470万元。

 

　　信息管税由单一化向多元化转变。郑州市国税局风险管理办公室、信息中心通过多种渠道采集各种涉税数据，进行比对、分析、加工，为各部门提供了全面、准确、详细的参考数据，增强了税源管理、税收分析、收入预测等工作的及时性和准确性。开发运行涉税事项网上办理系统，涵盖涉税项目68项，已在7个县（市、区）局推广使用，注册用户3879户，受理纳税人申请发起业务3135户次。开发运行税源网格化管理系统，实现综合治税。目前，该系统已在新郑市国税局和管城区国税局试点运行，以管城航海分局国香茶城为例，试点运行2个月内，税源核查84户次，通知宣传 286户次，反馈信息15户次。推行税收征管档案电子影像系统，实现纳税人档案电子介质存储和共享，每个业务的审批环节平均可节约10分钟。建立办税服务厅智能管理系统，集大厅管理、音频监控、辅助决策、数据展示和绩效考核于一体，对全系统办税服务厅工作量、业务流量和办理时间进行智能监控，进而合理配置办税服务资源；试行“免填单”系统，纳税人依申请类涉税事项共涉及148种涉税文书，其中140种文书实行“免填单”，占涉税文书总数的95%。

 

　　纳税服务由常态化向高效化转变。郑州市国税局加强对纳税人的税前辅导，将后台审批业务前置，实施简政放权、简化流程、简并征期等一揽子便民服务举措，受到了纳税人的一致好评。提到办理出口退税简化手续一事，宇通客车财务经理曹海松感慨万千：“国税局这个新政策真是太好了，以前需要一两个月才能办成的业务，现在只需要半个月时间就能办好，这可真是为我们提供了很大的便利呀！”3月，从管城区国税局收到宇通客车提交的申请，到国税机关内部审理、办理手续，当月就把1.3亿元的退税款顺利打到了公司账户上。元月以来，市局将生产企业出口退税审批权限全部下放到县（区）局，由两级审核审批改为一级审核审批。率先在全省先行先试个体及小规模纳税人简并征期，实现税务机关和纳税人的“双减负”。截至6月底，全市3.4万户个体工商户全部由按月申报改为按季申报，首季例征期已入库税款8404.7万元。

 

　　纳税遵从度提高由被动向主动转变。郑州市国税局通过风险管理机制数据的分析比对，发现纳税人的涉税疑点，及时告知纳税人应补缴的税款、所违反的税收法律和承担的法律责任，特别深入宣传税收违法移交稽查，触犯刑法移交公安部门的严重后果，让纳税人主动为自身行为承担责任，实现还责于纳税人，促进遵从度的全面提高。5月，对市某建设公司股权转让交易进行相关税收政策辅导，涉及股权转让价款17.67亿元，入库企业所得税3.94亿元。同时，认真落实省局《关于规范税务人员进户工作的意见》，制定《关于进一步加强和规范纳税评估工作的意见》，落实《税务稽查工作规程》，加强与地税、公安等部门的协作，开展联合检查，切实减少和避免多头、重复进户问题。

 

　　截至6月底，全局税收总量已累计完成207.11亿元，占年计划的53.96%，高于计划进度3.96个百分点，同比增长18%；地方级收入累计完成52.88亿元，占年计划的54.86%，高于计划进度4.86个百分点，同比增长26.91%。

 

　　2014年7月7日，河南省委常委、郑州市委书记吴天君对国税工作作出批示：“市国税局优化纳税服务，改革征管模式，有力促进了组织收入工作，为郑州经济发展作出了贡献。望持续努力，落实改革措施，更好服务发展。”

 

　　解放思想无止境，深化改革不停步。郑州市国税局深化改革初步到位，仅仅是迈出了万里长征的*9步。6月，该局专题研究《关于持续推进税源管理专业化及加强信息化建设的意见》，围绕“一套机制、三项重点、四个保障”进行充实、细化和完善，从建立高效风险管理机制、深化税源分级分类管理、完善纳税服务体系、调整税收管理员职责、人力资源保障和加强信息化建设等6个方面确定了15个调研课题和工作重点。对加强涉税事项后续监管进行了有益探索，制定了《涉税事项后续监督管理办法》，对33大类145项涉税业务事项进行重点监管，设定了31项风险监控预警指标、风险判定标准。

 

　　莫道前路多险阻，扬鞭奋进又一程。新一轮的改革蓝图已然绘就，敢于担当、敢打敢拼的郑州国税将继续以税源管理专业化作为龙头和[*{c}*]，以试点运行为契机，勇挑重担、积极实践，充分发挥示范、[*{c}*]、辐射作用，奋力开启实现税收现代化的新征程。