各类银行结算账户的开立和使用
　　银行结算账户的基本种类(4种)：
　　基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。
　　其他(3种)：
　　临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。
　　各类账户用途：
 

账户的基本种类

开户审批方式

适用范围

特别注意

（一）基本存款账户

核准制

①资金收付；

②存款人工资、奖金支取；

③现金的支取

①开户资料

②一个单位只能开立一个基本存款账户

（二）一般存款账户

备案制

①存款人借款转存；

②借款归还；

③其他结算的资金收付；

④现金缴存

①开户资料

②一般存款账户不得支取现金

（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）

预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制

共15项，关注以下项目：

①基本建设资金；

②住房基金、社会保障基金；

③财政预算外资金；

④单位银行卡备用金；

⑤证券交易结算资金；

⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等

（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付；

（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户（4项）不得支取现金。

（四）预算单位零余额账户

属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的

①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；

②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。

（1）一个基层预算单位开设一个零余额账户；

（2）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　(五)临时存款账户
　　1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。
　　2.适用范围：①设立临时机构(如工程指挥部、摄制组);②异地临时经营活动(如建筑施工及安装活动);③注册验资、增资。
　　3.特别提示：(1)有效期最长不得超过2年。(2)注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。(3)除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。
　　(六)个人银行结算账户
　　1.用途：办理个人转账收付和现金存取。
　　【提示】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
　　2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据;或者在付款用途栏或备注栏注明事由。
　　(七)异地银行结算账户(了解)
 

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