第四章 通用账务处理模块的基本操作　　

第三节 日常账务处理

　　
　　三、出纳业务　　
　　出纳模块也是账务处理模块的重要构成部分，通常包括出纳日记账、票据管理、银行对账、银行存款余额调节表等主要功能，并可对长期未达账提供审计报告。
　　
　　（一）日记账　　
　　出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账。出纳日记账在凭证模块执行记账操作时已经完成了现金日记账和银行存款日记账的登记工作，因此在出纳模块可直接查询打印输出各种核算币别的现金日记账和银行存款日记账。
　　
　　（二）票据管理　　
　　与手工会计一样，为了加强对银行支票的管理，出纳人员通常需要建立“支票管理登记簿”，以便详细登记银行支票的领用人、领用日期、支票用途、支票金额、是否报销等情况。
　　
　　（三）银行对账　　
　　为了能够准确掌握银行存款的实际余额，知晓实际可以动用的银行存款数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行开具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，消除未达账项的影响。　　
　　1. 银行对账期初数据输入　　
　　为了保证银行对账的正确性，在使用银行对账功能进行对账之前，必须先将各币种的银行存款日记账的期初余额、上期未达账输入出纳的对账系统中。　　
　　2.银行对账单输入　　
　　要实现机内银行对账的勾对操作，就必须在每次定期对账前将银行开具的银行对账单的记录输入出纳系统中，存入“对账单文件”。银行对账单的输入可视具体情况采取手工逐字笔录入或从外部引入的方式来完成。　　
　　3.银行对账　　
　　银行对账功能包括自动对账和手工对账，出纳人员应根据银行日记账和银行对账单的记录选择不同的对账方法进行对账，确保能进行正确无误的勾对。　　
　　自动对账是由出纳系统根据对账依据自动进行核对、勾销，对账的依据通常包括“截止日期、日期相关天数、结算方式、结算号、金额”等。　　
　　手工对账是对自动对账的补充，由出纳人员逐笔核对日记账和对账单的记录，并对手工对核对无误的双方记录添加勾对标记，完成对账操作。　　
　　一对一可以自动对账，一对多、多对一、多对多的情况就只能采用手工对账的方式进行核对、勾销。　　
　　4.银行存款余额调节表　　
　　出纳系统提供了根据对账结果自动生成银行存款余额调节表的功能。在银行对账结束后，出纳人员可以执行余额调节表查询功能，进行银行存款余额调节表界面，查询并打印银行存款余额调节表。



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