《高级会计师》考点：行政事业单位风险评估和控制方法

具体程序

内容

目标设定

目标设定是指单位采取恰当的程序去设定对于控制对象的控制目标，确保所选定的目标支持和切合单位的职责使命。每个控制对象的控制目标总体上是与内部控制的整体目标一致的，但是每个控制对象的控制目标又各有其侧重点，如货币资金的控制目标重点是保证货币资金的安全完整，而支出业务的控制目标重点是支出业务符合开支范围标准并经过适当的授权审批

风险识别

风险识别是对单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别需要区分单位层面和业务层面的风险，如单位层面应关注经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制；业务层面应关注预算管理情况、收支情况、政府采购情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等

风险分析

风险分析是在风险识别的基础之上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，并对风险的状况进行综合评价，以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供依据

风险应对

风险应对是指在风险分析的基础之上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择*3方案并予以实施的过程。风险应对的策略一般有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受四种