更多服务 高顿项目
国内财会
国际财会
金融证书
公务员
考研
继续教育
在职硕博
学历学位
国企求职
军队文职
职业提升
语言培训
出国留学
报考指南 报考查询 招生简章 分数线 考试日历 资料中心 备考经验 择校择专 院校排名 全部

《高级会计师》考点：行政事业单位业务层面内部控制

来源： 高顿网校 2015-08-13
  【高顿小编】精心整编的2015年《高级会计师》热门考点：   【“行政事业单位业务层面内部控制”相关知识点】
1.预算业务控制
2.收支业务控制
3.政府采购业务控制
4.资产控制
5.建设项目控制
6.合同控制
【重点精讲】：行政事业单位业务层面内部控制
行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要的经济活动内容。
（一）预算业务控制
1.预算业务的主要风险见下表

　

相关内容

预算业务主要风险

（1）预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低；财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节；预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够

（2）单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率；
（3）未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性；不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。
（4）未按规定编报决算报表，不重视决算分析工作，决算分析结果未得到有效运用，单位决算与预算相互脱节，可能导致预算管理的效率低下；未按规定开展预算绩效管理，评价结果未得到有效应用，可能导致预算管理缺乏监督。

相关内容
预算业务主要风险
（1）预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低；财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节；预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够
（2）单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率；
（3）未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性；不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。
（4）未按规定编报决算报表，不重视决算分析工作，决算分析结果未得到有效运用，单位决算与预算相互脱节，可能导致预算管理的效率低下；未按规定开展预算绩效管理，评价结果未得到有效应用，可能导致预算管理缺乏监督。
2.预算编制环节的关键控制措施
（1）落实单位内部各部门的预算编制责任
（2）采取有效措施确保预算编制合规：财会部门
（3）建立单位内部部门之间沟通协调机制
（4）完善编制方法，细化预算编制
（5）强化相关部门的审核责任
（6）重大预算项目采取立项评审方式
3.预算批复环节的关键控制措施
（1）明确预算批复的责任。明确财务部门负责对单位内部的预算批复工作进行统一管理。
（2）合理进行内部预算指标分解。内部指标分解应按照各部门（及各下属单位）业务工作计划对预算资金进行分配。
（3）合理采用内部预算批复方法。
（4）严格控制内部预算追加调整。
4.预算执行环节的关键控制措施
（1）预算执行申请控制
预算执行一般包括三种方式：直接执行、政府采购执行、依申请执行，其中除了政府采购外，支出金额较大、非经常性发生的业务应当先进行预算执行申请。
（2）预算执行审核和审批控制
预算执行申请提出后，应当由归口管理部门和财会部门进行审核，并按规定的权限进行审批。
（3）资金支付控制
由审核岗进行凭证、票据等方面审核后，由出纳岗依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务。
（4）预算执行分析控制
单位应当建立预算执行分析机制，定期通报各部门预算执行情况。
5.决算与评价环节的关键控制措施
（1）决算控制。单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
（2）绩效评价控制。单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
　　高顿网校温馨提示：为了让您及时掌握高顿网校高级会计职称考试*7资讯，轻松扫描下方二维码下载高顿网校APP，获取最绝密的内部资料，*9时间为您推送精选考题、*7考试动态、高清网课免费在线体验，高顿网校客户端，装在您口袋的贴心服务，对学习进行全程跟踪、专家权威解析与指导，帮助考生全面提升会计职称备考效果。
 

　　高级职称精彩推荐：

　　2015年全国高级会计职称考试时间汇总

　　2015年会计职称考试备考专题

　　2015年全国高级会计职称考试大纲使用情况汇总

　　2015年高级会计职称考试常见问题汇总

　　2015年高级职称考试准考证打印（领取）汇总

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。 经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。 本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。 如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
展开全文 咨询在线
严选名师 全流程服务
其他人还搜了 热门推荐

高顿教育 > 高级职称 > 考试辅导

一键下载高顿教育App累计下载用户：2000万+