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《高级会计师》考点：行政事业单位内部控制

来源： 高顿网校 2015-08-13
【“行政事业单位业务层面内部控制”相关知识点】
1.预算业务控制
2.收支业务控制
3.政府采购业务控制
4.资产控制
5.建设项目控制
6.合同控制
【重点精讲】：行政事业单位业务层面内部控制
（六）合同控制
1.合同管理的主要风险
（1）未明确合同订立的范围和条件，对应签订合同的经济活动未签订合同，或者违规签订担保、投资和借贷合同，可能导致单位经济利益受损的风险；
（2）故意将需要招标管理或需要较高级别领导审批的重大合同拆分成标的金额较小的若干不重要的合同，规避国家有关规定，导致经济活动违法违规的风险；
（3）对合同对方的资格审核不严格，对方当事人不具有相应的能力和资质，可能导致合同无效或单位经济利益受损的风险；
（4）对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等相关工作，对合同条款、格式审核不严，可能使单位面临诉讼或经济利益受损的风险；
（5）未明确授权审批和签署权限，合同专用章保管不严，可能发生未经授权或者超越权限对外订立合同的风险；
（6）合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，可能导致合同无法正常履行的风险；
（7）未按合同约定履行合同，可能导致单位经济利益受损或面临诉讼的风险；
（8）对合同履行缺乏有效监控，未能及时发现问题或者采取有效措施弥补损失，可能导致单位经济利益受损的风险；
（9）未按规定的程序办理合同变更、解除等，可能导致单位经济利益受损的风险；
（10）合同及相关资料的登记、流转和保管不善，合同及相关资料丢失，可能导致影响合同正常履行、产生合同纠纷的风险；
（11）合同涉及的国家机密、工作机密或商业秘密泄露，可能导致单位或国家利益受损的风险；
（12）合同纠纷处理不当，可能导致单位利益、信誉和形象受损的风险。
合同管理关键控制环节及措施

　

相关内容

关键控制环节及控制措施

（1）合同订立控制：明确合同订立的范围和条件，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同；
（2）合同履行控制：对合同履行情况实施有效监控；
（3）合同登记控制：定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理；
（4）合同纠纷控制：合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判

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