进口软件是否涉及报关？

问：我们公司要从国外进口软件，税费如何确定？海关认为软件无载体，不需要进行报关，应该如何操作？相关依据是什么？
答：1、《海关法》第八条规定，进出境运输工具、货物、物品，必须通过设立海关的地点进境或者出境。在特殊情况下，需要经过未设立海关的地点临时进境或者出境的，必须经国务院或者国务院授权的机关批准，并依照本法规定办理海关手续。
根据上述规定，贵公司购入的软件如果没有实物形态，不属于货物、物品，不需通过海关报关进口。
《软件产品管理办法》（工业和信息化部令第9号）第二条规定，中华人民共和国境内的软件产品（含国产软件和进口软件）经营与管理活动，适用本办法。
单位或个人自己开发并自用的软件以及委托他人开发的自用专用软件不适用本办法。
第三条规定，本办法所称的软件产品，是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件、或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。
本办法所称国产软件，是指在我国境内开发生产的软件产品。
本办法所称进口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国生产、经营的软件产品。
第四条规定，软件产品的开发、生产、销售、进出口等活动应遵守我国有关法律、法规和标准规范。任何单位和个人不得开发、生产、销售、进出口含有以下内容的软件产品：
（一） 侵犯他人知识产权的；
（二） 含有计算机病毒的；
（三） 可能危害计算机系统安全的；
（四） 含有国家规定禁止传播的内容的；
（五） 不符合我国软件标准规范的。
第七条规定，软件产品实行登记和备案制度。
未经软件产品登记和备案或被撤消登记的软件产品，不得在我国境内经营或者销售。
符合本办法规定并经登记和备案的国产软件产品，均可享受《产业政策》所规定的有关鼓励政策。
根据上述规定，贵公司进口软件应符合规定，属于上述第四条规定的软件不得进口。软件产品应经登记和备案，未经登记不得在境内经营或销售。
2、如果贵公司进口软件没有实物形态，如从网上下载，不需缴纳进口税。
此时贵公司向境外支付软件使用费时，应按规定代扣代缴境外单位的增值税及附加，企业所得税（税率10%）。
依据：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号）附件《应税服务范围注释》规定：
研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
2. 技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
第十条规定，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。