预缴申报表中“弥补以前年度亏损”如何填报?

来源: 网校 2014-12-10
问:按规定可以弥补的以前年度亏损额为50万元,主管税务局要求按月申报并预缴企业所得税。2013年1月份实现利润50万元;2月份本期亏损60万元,本年累计利润额负10万元;3月份本期实现利润30万元,本年累计利润额20万元。1月份申报时,在表中本期金额和累计金额的“弥补以前年度亏损”栏填报了50万元。
问题:1、2月份申报时,表中本期金额“弥补以前年度亏损”栏不填,但累计金额的“弥补以前年度亏损”栏是续填1月申报表的50万元,还是按实际利润数,因没有可弥补的金额,可不用填报?
2、3月份申报时,表中本期金额“弥补以前年度亏损”栏填30万元还是不填任何数?累计金额的“弥补以前年度亏损”栏填20万元还是其他数据?
3、1月份申报时,表中累计金额的“弥补以前年度亏损”栏已弥补了50万元,3月份申报时,已弥补的50万元实际上已不成立,数据前后矛盾,如何处理?
中华人民共和国企业所得税
月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间:
2013 年1月 1 日 至2013 年 1月31日
纳税人识别号 :
□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位:
人民币元(列至角分)
行次
项目
本期金额
累计金额
1
一、按照实际利润额预缴
2营业收入
3营业成本
4利润总额
50
50
5加:特定业务计算的应纳税所得额
6减:不征税收入
7
免税收入
8
弥补以前年度亏损
50
50
9 实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)0
0
中华人民共和国企业所得税
月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间:
2013 年2月 1 日 至2013 年 2月28日
纳税人识别号 :
□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位:
人民币元(列至角分)
行次
项目
本期金额
累计金额
1一、按照实际利润额预缴
2营业收入
3营业成本
4利润总额
-60
-10
5加:特定业务计算的应纳税所得额
6减:不征税收入
7
免税收入
8
弥补以前年度亏损
0
50
9
实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行) -60
-60
勾稽关系:-60+0=-60
中华人民共和国企业所得税
月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间:
2013 年3月 1 日 至2013 年3月31日
纳税人识别号 :
□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位:
人民币元(列至角分)
行次
项 目
本期金额
累计金额
1一、按照实际利润额预缴
2营业收入
3营业成本
4利润总额
30
20
5加:特定业务计算的应纳税所得额
6减:不征税收入
7
免税收入
8
弥补以前年度亏损
0
50
9
实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)30
-30
勾稽关系:30-60=-30
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