高顿项目
购买基金如何进行会计处理？
来源：
网校
2014-12-10
问：我单位是小规模纳税人，现以企业名义购买银行基金，请问购买基金时如何作会计分录？赎回时如何作会计分录？
答： 企业买卖银行基金，应当通过“交易性金融资产”科目核算。
1.购入时：
借：交易性金融资产
投资收益（手续费）
贷：银行存款
2.期末公允价值变动时：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产
或作相反分录。
3.赎回时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益（若亏损，则为借方）
答： 企业买卖银行基金，应当通过“交易性金融资产”科目核算。
1.购入时：
借：交易性金融资产
投资收益（手续费）
贷：银行存款
2.期末公允价值变动时：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产
或作相反分录。
3.赎回时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益（若亏损，则为借方）
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