代垫性质的开办费是否当月转入损益?

来源: 网校 2014-12-10
问:我公司拟成立一家新公司,开办费暂由我公司代垫,计入“管理费用——开办费”科目,月底是否结转损益?还是列入其他应收款科目?
答:新公司筹建期内发生的开办费,根据《企业会计准则》的规定,应在新公司的账上核算,计入“管理费用——开办费”科目。该开办费用不在公司账上核算。
对公司拨付给新公司(筹)的资金应通过“其他应收款”科目核算,应由新公司(筹)归还。
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