如何对补缴所得税及罚款、滞纳金进行账务处理?

来源: 网校 2014-12-10
问:公司于2008年10月份被税务机关稽查,查出2007年少交企业所得税30000元,并处以15000元罚款,滞纳金为2250元,请问如何进行账务处理?
答:1.调整所属年度损益
借:以前年度损益调整
30000
贷:应交税费——企业所得税
30000
2.结转
借:利润分配——未分配利润
30000
贷:以前年度损益调整
30000
3.计滞纳金与罚款
借:营业外支出
17250
贷:银行存款
17250
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