购置设备发生的增值税进项税额如何申报?

来源: 网校 2014-12-10
问:取得购置设备增值税专用发票当月已认证、但不能抵扣,若申报时不按进项转出填列,应怎样填报“增值税纳税申报表附列资料表(二)”?
答:纳税人购买固定资产取得的防伪税控增值税专用发票,期末已认证相符但按照税法规定不允许抵扣的,应列入资产成本的增值税进项税额,应在“增值税纳税申报表附列资料表(二)”中第三大项“待抵扣进项税额”部分第26栏“按照税法规定不允许抵扣”一栏填列。
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