2008年注册税务师各科目教材变化情况汇总

2008年注册税务师的教材已经下发，每年教材中新变化或增加的内容都是考试的重点。为了帮助考生方便的掌握教材的变化情况，中国税网注册税务师考试辅导小组的老师们分别总结了2008年注册税务师教材的变化情况，以下为主要内容：
《税法一》教材变化情况
第二章 增值税
（1）第四节 税率 增加“音像制品和电子出版物（P80页）”。盐的税率由17%调整为13%（P80页）。
（2）第五节 减免税 增加一些新的增值税减免税项目，如国产抗艾滋病药品的优惠政策（P87页）；促进残疾人就业税收优惠政策（P88页）；数控机床产品、供热企业优惠政策（P92页）。
（3）第六节 销项税额和进项税额 增加废旧物质回收企业纳入防伪税控管理一机多票政策（P98页）。
（4）第八节 特定企业或交易行为的增值税政策 增加钻石交易增值税政策（P132页）、作废处理；修理销售折让专用发票的开具。
（5）第十节 增值税专用发票使用和管理 专用发票的概述（含两个部分）（P132页）、作废处理；修订销售折让专用发票的开具。
（6）第十一节 出口货物退（免）税：继2007年教材全部重新编写后，2008年增加了出口视同内销计提销项税的规定等内容；调整了部分出口货物的退税率（P142页）。
第三章 消费税
（1）第五节 计税依据 增加当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳的消费税的不足抵扣部分的处理。（P174页）
（2）第十节 申报与缴纳：增加葡萄酒申报与管理的规定（P184页）
第四章 营业税
（1）第三节 建筑业营业税的规定：增加建筑业纳税人与扣缴义务人的规定（P197页）、扣缴义务发生时间和纳税申报规定。（P199页）
（2）第四节 金融保险业营业税的规定：外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行）转让企业产权和股权的行为，不征收营业税。（P200页）
（3）第八节 服务业营业税的规定：增加代理报关业务按照服务业征收营业税、无船承运业务的规定等。
（4）第十一节 营业税的减税、免税：奥组委收费卡收入免税；对科普单位进口自用科普影视作品播映权免征其应为境外转让播映权单位代扣（缴）的营业税；残疾人优惠政策。
第五章 城建税 增加对中国证券投资者保护基金和三峡工程建设的营业税减免规定。
《税法二》教材变化情况
与税法一相比，税法二的教材今年变化很大。从结构上来看，由以前的9章调整为8章，合并了内、外资企业所得税。从内容上，*9章企业所得税，第六章车船税都有较大变化。
*9章 企业所得税
由三部分组成，由*9部分“原企业所得税”、第二部分“原外商投资企业和外国企业所得税”（这两部分内容都没有新内容增加，只是删除了一些内容）、第三部分“新企业所得税法”，但写得比较简单。
第二章 个人所得税
（1）第四节 税率：新增“对储蓄存款利息，从2007年8月15日起按5%的税率征收。”（P179）及例题（P196）
（2）第六节 应纳税额计算：新增“对个体工商户业主的工资费用，从2006年1月1日起扣除标准为每月1600元，全年扣19200元（P188）”。新增“单位低价向职工售房有关个人所得税的计算方法”、“个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法”。（P206）
第三章 土地增值税 新增“六 房地产开发企业土地增值税的清算管理”。（P244）
第四章 印花税
（1）第二节 征税范围和纳税人：增加“对纳税人以电子形式签订个各类应税凭证要征收印花税”、“对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购销电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供电合同不征印花税”（P250）：“土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税”。（P251）
（2）第三节 计税依据、税率和减免税优惠：证券交易印花税税率“2007年5月30”改为3‰，以前的税率为1‰。（P255）
第五章 房产税
新增加居民住宅区内业主共有的经营性的房产依照租金计征房产税（P267）。
第六章 车船使用税
全部内容按照新的车船税的条例细则进行了修改。
第七章 契税
（1）第三节 计税依据和应纳税额计算：新增房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（P283）
第八章 城镇土地使用税
部分内容按照新的城镇土地使用税规定进行了更改，特别是第二节征税范围、纳税人和适用税额中：
外商投资企业和外资企业适用城镇土地使用税；
提高了单位税额的比例。
《税务代理实务》变化情况
（一）*9章进行了结构性调整。
（二）第二章增加了纳税评估的部分内容。
（三）第六章根据新会计准则对部分科目进行了修订或改写，特别是对无形资产处置的会计处理作了详细的解释，应当引起考生的关注。
（四）第七章对废旧物资发票和货运发票抵扣进项税额的问题作了删减和补充；对免抵退税的计算公式的顺序作了调整。
（五）第八章变化较大，主意是增加了第三节“两税合并过渡期企业所得税纳税申报”内容。
（六）第十一章对部分例题进行了改写，新增营业税的部分内容。
（七）第十二章变化较大，新增第三节“新企业所得税纳税审核代理实务”。
（八）原第十六章“税务咨询与税务顾问”提前到第十五章，内容不变。
（九）第十六章“注册税务师执业文书”是根据原第十五章“代理涉税文书填报实务”改写，并新增第二节“涉税服务报告”和第三节“涉税鉴证报告”。
（十）第十七章将原“税务代理的质量控制”改为“税务师事务所的质量控制”，内容全部为新增。
（十一）其他章节基本没有大的变化。具体变化内容将在各章节中详细列示。
《财务与会计》变化情况
2008年《财务与会计》教材共17章，分为财务6章（1－6章）和会计11章（7－17章）两部分，其基本结构和内容对比2007年教材，基本没有变化，只是作了一些补充和完善。现将教材的变化情况和在考试中的学习重点列示如下：
2008年教材新变化和学习重点
章名0x20重点学习章 对比上年教材的主要变化
*9章 财务管理概论 在财务管理的内容中增加了“营运资金管理”
第二章 财务分析 ★ 没有变化
第三章 财务预测和财务预算 ★ 没有变化
第四章 筹资管理 ★★ 在资金结构选择方法的“每股收益无差别点分析法”在表述上有点变化
第五章 投资管理 ★★0x20没有变化
第六章 股利分配0x200x20没有变化
第七章 财务会计概论0x20没有变化
第八章 流动资产（一）0x20★0x20没有变化
第九章 流动资产（二）0x20★★0x20没有变化
第十章 非流动资产（一） ★★ 没有变化
第十一章 非流动资产（二） ★★★ 新增加“第五节长期待摊费用的核算”
第十二章 流动负债0x20★0x20将“预计负债的核算”“债务重组的核算”移到了第十三章
第十三章 非流动负债 ★★0x20将“预计负债的核算”“债务重组的核算”从上章移到了本章
第十四章 所有者权益 没有变化
第十五章 收入、成本费用和利润 ★★★0x20没有变化
第十六章 会计调整0x20★0x20没有变化
第十七章 财务会计报告 ★★ 没有变化
注：“★”越多越重要。
《税收相关法律》变化情况
*9篇：行政法律制度的变化比较多，但很琐碎。比较大的变化之处：第二章行政主体行政机关的工作人员部分增加了《公务员法》的一些规定，在第三章行政行为中，对行政确认和行政给付的内容作了修改，增加了第四节行政行为程序与行政程序法，第五章中行政处罚法律制度中有很多细微的变化：增加了行政处罚的法律适用；根据《海关行政处法实施条例》对一事不二罚原则的适用作了补充；行政处罚的种类增加了《治安管理处罚法》的有关规定；行政处罚的设定中增加了《关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法的通知〉》（国务院发1996第13号文）对部门规章设定的“一定数量的罚款”的幅度范围；在行政处罚的适用、听证程序和行政处罚的强制执行部分增加了《海关行政处法实施条例》的规定。第六章行政复议法律制度中的便民原则、行政复议的申请人、行政复议的被申请人、行政复议机关的范围根据《行政复议法实施条例》的内容作了修改和充实。第七章第二节中不受理的案件范围部分增加了《公务员法》的有关规定；第六节起诉的程序条件根据《行政复议法》和《治安管理处罚法》的规定作了相应的补充。除此之外，*9篇其他章节的内容也有相应的调整，但是变化的内容不多，不会对考试有太大的影响。
第二篇：民商法律制度中，第二章物权法律制度和第五章担保法律制度中担保物权的部分根据*7的《物权法》重新进行了编写。第四章买卖合同部分增加了《合同法》买卖合同中标的物的交付期限、标的物毁损灭失风险的承担、以及出卖人的义务具体规定。第八章公司法在2007年教材结构的基础上增加了公司的能力、公司章程、公司登记、公司董事、经理、高级管理人员任职条件、义务责任及股东诉讼的内容，其他内容也作了微调，段落清晰、内容充实。第九章破产法律制度也有一些细微的变化，最主要的是第三节管理人的内容根据*7的司法解释进行了修改。
第三篇：刑事法律制度的内容没有变化。