本章考情分析
　　1．学习本章的目的与要求：
　　掌握银行风险的含义和风险种类；理解风险管理的发展历程，风险管理经历的四个发展阶段，全面风险管理的意义和主要特征；
　　特别要把握:风险管理、内部控制、资本管理、金融创新四个方面的内容。及中国银监会确立的分类实施、分层推进、分步达标的基本原则。核心资本包括如下五部分金融创新的四个“认识”原则。
　　2．本章在考试中的地位：本章仍属全书的重点章节之一。在考试中仍然非常重要。
　　3．本章主要内容：风险管理、公司治理、内部控制、资本管理、合规管理、金融创新等六个方面问题。
　　4．本章重点与难点是：风险管理、内部控制、资本管理、金融创新等方面内容。　　*9节、风险管理
　　本节应重点把握：风险的概念和种类，全面风险管理的内含
　　一、银行风险的种类
　　银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。
　　【例题1：判断题】从本质上看，银行就是经营管理风险的机构。（√）
　　1．信用风险
　　信用风险又称为违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。
　　信用风险是银行面临的最主要的风险。
　　2．市场风险
　　市场风险是指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
　　市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险四大类。
　　3．操作风险
　　操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险。
　　4．流动性风险
　　流动性风险是指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户的流动性需求，从而使银行遭受损失的可能性 。
　　流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。
　　资产流动性风险是指资产到期不能如期足额收回，不能满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给银行带来损失的可能性。
　　负债流动性风险是指银行过去筹集的资金特别是存款资金由于内外因素的变化而发生不规则波动，受到冲击并引发相关损失的可能性。
　　5．国家风险
　　国家风险可分为政治风险、社会风险和经济风险三类。
　　国家风险有两个特点
　　6．声誉风险
　　7．法律风险
　　法律风险是指银行在日常经营活动或各类交易过程中，因为无法满足或违反相关的商业准则和法律要求（是前提条件），导致不能履行合同、发生争议诉讼或其他法律纠纷，从而可能给银行造成经济损失的风险
　　8．合规风险
　　9．战略风险
　　战略风险是指银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁银行未来发展的潜在风险。
　　二、风险管理的发展历程
　　银行风险管理是银行经营管理的核心内容。
　　从总体上来看，银行风险管理至今经历了资产风险管理阶段、负债风险管理阶段、资产负债风险管理阶段和全面风险管理四个阶段。
　　在资产风险管理阶段：20世纪60年代以前。在负债风险管理阶段：20世纪60年代以后，西方银行变被动负债为积极性的主动负债，银行风险管理的重点转向负债风险管理；在资产负债风险管理阶段：20世纪70年代，随着布雷顿森林体系的崩溃，固定汇率制度向浮动汇率制度转变，汇率波动不断加大。单一的资产风险管理模式稳健有余而进取不足，单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足，两者均不能保证银行安全性、流动性和盈利性的均衡。正是在这种情况下，资产负债风险管理理论应运而生，它突出强调了对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过对资产与负债的结构和期限的共同调整、经营目标的互相代替以及资产分散实现总量平衡和风险控制。在全面风险管理阶段：20世纪80年代之后，银行风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险的认识更加深入，金融衍生品、金融工程学等一系列技术逐渐应用于银行的风险管理。随着1988年《巴塞尔资本协议》的出台，国际银行业基本形成了相对完整的风险管理原则体系。
　　2004年6月，《巴塞尔新资本协议》的出台，标志着现代商业银行的风险管理出现了一个显着的变化，就是由以前单纯的信贷风险管理模式转向信用风险、市场风险、操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理阶段。
　　三、全面风险管理※
　　全面风险管理是指银行围绕总体经营目标，通过在银行管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程。全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为指导，以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化为核心的新型管理模式，它已经成为国际化银行谋求发展和竞争优势的最重要方式。
　　四、风险管理流程
　　银行风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个步骤。
　　其中：
　　风险监测包含两层含义：一是监测各种可量化的关键风险指标，以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步加大之前识别出来；二是报告银行所有风险的定性、定量评估结果，以及所采取的风险管理和控制措施的质量与效果。
　　风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程。风险控制措施应当实现以下目标：风险管理战略和策略符合经营目标的要求：所采取的具体措施符合风险管理战略和策略的要求，并在成本／收益的基础上保持有效性；通过对风险诱因的分析，发现管理中存在的问题，以完善风险管理程序。　　第二节 公司治理
　　银行公司治理，是指在所有权与控制权分离的情况下，银行的投资者为了实现对银行控制并获得良好回报，针对银行运作所设计的各种激励约束机制以及制度安排的总和。
　　银行公司治理的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。其中：
　　股东大会
　　董事会。独立董事的人数不得少于3人。
　　监事会。其中外部监事的人数不得少于两名。　　第三节、内部控制
　　本节应主要掌握两个问题：
　　内部控制5原则、内部控制的构成要素：
　　商业银行内部控制的目标是：(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；(3)确保风险管理体系的有效性；(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
　　内部控制的原则要遵循以下原则：
　　(1) 全面原则
　　(2)重要性原则
　　(3)制衡性原则
　　(4)适应性原则
　　(5)成本效益原则
　　内部控制的构成要素：
　　商业银行的内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。
　　在内部控制措施上的具体控制措施包括7个方面（请稍加注意P116，此处若出题也应简单）：
　　即：
　　(1)高层检查，
　　(2)行为控制
　　(3)实物控制
　　(4)风险暴露限制的审查。
　　(5)审批与授权，
　　(6)验证与核实。
　　(7)不兼容岗位的适当分离。
　　要特别注意如下两点：一是计算机系统环境下的控制。二是应急准备与处置持续、有效的改进。　　第四节　资本管理
　　本节必需掌握有关资本的概念、资本构成、资本占比、《巴塞尔新资本协议》等内容。
　　1.银行资本的概念与作用
　　银行资本的概念，从不同的角度看，银行资本的定义不尽相同。
　　(1)会计资本
　　我国商业银行的会计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润(累计亏损)和外币报表折算差额六个部分。
　　(2)监管资本
　　(3)经济资本
　　2.《巴塞尔新资本协议》（属一定掌握内容）
　　关于巴塞尔委员会与《巴塞尔资本协议》。
　　1988年7月，巴塞尔委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协定》(即《巴塞尔资本协议》)，规定银行必须根据自己的实际信用风险水平持有一定数量的资本。
　　《巴塞尔资本协议》主要有四部分内容：
　　一是确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100％。
　　二是根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20％、50％和l00％四个风险档次。
　　三是通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管。
　　四是规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8％，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4％。（即要求核心资本≥附属资本）
　　关于《巴塞尔新资本协议》
　　巴塞尔委员会于2004年6月正式发表了《巴塞尔新资本协议》即《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。
　　《巴塞尔新资本协议》提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。（三大支柱如下）
　　*9支柱：最低资本要求
　　《巴塞尔新资本协议》仍然将资本充足率作为保证银行稳健经营、安全运行的核心指标，仍将银行资本分为核心资本和附属资本两类，但进行了两项重大创新：
　　第二支柱：外部监管
　　《巴塞尔新资本协议》要求监管当局可以采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况。在资本水平较低时，监管当局要及时采取措施予以纠正。
　　第三支柱：市场约束
　　市场约束旨在通过市场力量来约束银行
　　3．我国实施《巴塞尔新资本协议》的安排
　　2007年2月28日，中国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。因短期内我国银行业尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的条件。所以中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则。
　　(1)分类实施的原则。中国银监会规定，在其他国家或地区(含香港、澳门等)设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行，应自2010年底起开始实施《巴塞尔新资本协议》，如果届时不能达到中国银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施《巴塞尔新资本协议》，但不得迟于2013年底。这些银行因此也称为新资本协议银行。而其他商业银行可以自2011年起自愿申请实施《巴塞尔新资本协议》。
　　(2)分层推进的原则。
　　(3)分步达标的原则。商业银行必须结合本行实际，全面规划，分阶段、有重点、有序推进、逐步达标。国内大型银行应先开发信用风险、市场风险的计量模型；就信用风险而言，现阶段应以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。
　　关于我国监管资本的构成
　　2004年3月，银监会颁布了《商业银行资本充足率管理办法》，并于2006年12月作了修改，该办法在资本监管方面进行重大改进
　　监管资本包括核心资本和附属资本两部分，同时，在计算资本充足率时，还需要从监管资本中扣除一些项目，称为扣除项。
　　核心资本
　　核心资本是商业银行资本中最稳定、质量*6的部分，银行可以永久性占用。我国商业银行的核心资本包括如下五部分：
　　(1)实收资本，指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
　　(2)资本公积，包括资本溢价、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。
　　(3)盈余公积，包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。
　　(4)未分配利润
　　(5)少数股权，指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权
　　附属资本
　　附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务六部分。商业银行的附属资本不得超过核心资本的l00％，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50％。
　　(1)重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。若中国银监会认为重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70％
　　(2)一般准备
　　(3)优先股
　　(4)一可转换债券
　　(5)混合资本债券需要满足如下三个条件（略 P124）：
　　(6)长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务
　　扣除项
　　我国商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：
　　(1) 商誉；(2)商业银行对未并表金融机构的资本投资；(3)商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
　　在计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：(1)商誉；(2)商业银行对未并表金融机构资本投资的50％：(3)商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50％。之所以要对这些项目进行扣除，主要是在银行出现损失时，银行不可能拿这些项目所对应的资金来弥补银行所出现的损失。
　　4．银监会的资本干预措施
　　1995年发布并实施的《商业银行法》中引进了《巴塞尔资本协议》对资本的最低要求，规定银行的资本充足率不得低于8％。
　　我国根据资本充足率的状况，将商业银行分为三类：即资本充足的、资本不足的、资本严重不足的。对上述三类银行，银监会可采取不同的干预措施。
　　（1）资本充足的商业银行：资本充足率不低于8％，核心资本充足率不低于4％。
　　银监会支持其稳健发展业务。
　　为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会可以采取下列干预措施：
　　要求商业银行完善风险管理规章制度：提高风险控制能力；加强对资本充足率的分析及预测；制定切实可行的资本维持计划，限制商业银行介入部分高风险业务。
　　(2)资本不足的商业银行：资本充足率不足8％，或核心资本充足率不足4％：
　　(3)资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4％，或核心资本充足率不足2％。
　　5．提高资本充足率的方法
　　商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径：
　　一是增加资本。包括增加核心资本和附属资本，称为“分子对策；留存利润是银行增加核心资本的重要方式，另一方面，提高留存利润增加核心资本。商业银行增加附属资本的方法，主要是发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。
　　二是降低风险加权总资产，主要是降低风险加权总资产以及市场风险和操作风险。称为“分母对策”。
　　银行也可以“双管齐下”　　第五节 合规管理
　　合规管理的目标
　　商业银行合规风险管理的目标：
　　是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。
　　合规管理体系的基本要素：
　　(1)合规政策；
　　(2)合规管理部门的组织结构和资源：
　　(3)合规风险管理计划；
　　(4)合规风险识别和管理流程；
　　(5)合规培训与教育制度。　　第六节、金融创新
　　这一节，是重点章中的一个重点节。教材中涉及的两个问题都要掌握：一是金融创新的基本原则（尤其是四个认识原则）、二是从六个方面保护客户的利益。
　　金融创新的基本原则
　　商业银行开展金融创新，需要遵循如下一些基本原则：
　　1．合法合规原则
　　2．公平竞争原则
　　3．知识产权保护原则
　　4．成本可算原则（银行在开展金融创新时，要尽可能保证其成本能够比较准确地核算，避免创新活动偏离银行的经营目标）
　　5．风险可控原则（银行创新时必须保证风险可控）
　　6．信息充分披露原则
　　7．维护客户利益原则
　　8．四个“认识”原则四个“认识”包括“认识你的业务”、 “认识 你的风险” 、“认识你的客户” 、“认识你的交易对手”)
　　客户利益保护
　　具体来看，在金融创新活动中，银行需要特别注意从审慎尽责、充分信息披露、引导理性消费、客户资产隔离、妥善处理利益冲突、客户教育六个方面来保护客户的利益。
　　银行进行客户教育，就是要提高客户(更广泛地说是社会公众)的金融素质，一方面，要为客户提供相关信息和培训，使他们具备理解各类金融产品和服务的知识；另一方面，也要使他们接受和遵循“买者自负”这一市场经济基本原则。
　　“买者自负”原则包含两层意思。一方面，金融投资者要加强自我教育，充分认识金融产品与市场中蕴涵的风险，对自己的投资决策负责；另一方面“买者自负”也要求产品提供方对产品的已知缺陷和风险进行适当的披露，尽可能避免客户对所购买产品存在很大误解。　　本章要点回顾概要
　　本章主要串讲了风险管理、公司治理．内部控制、资本管理、合规管理、金融创新等商业银行管理方面的相关知识。
　　在风险管理方面，主要串讲了银行风险的种类及其发展历程、全面风险管理的内涵、银行风险管理的主要流程环节；
　　在内部控制方面，主要串讲了银行内部控制的定义、目标、原则和构成要素；
　　在资本管理方面，主要串讲了银行资本的概念与作用，《巴塞尔新资本协议》的主要内容，我国监管资本的构成，银监会对商业银行的资本干预措施，以及银行提高资本充足率的方法；
　　在合规管理方面，主要介绍了合规管理的相关概念、合规管理的目标、合规管理体系的基本要素及合规管理部门职责；
　　在金融创新方面，主要介绍了银行金融创新的概念、内容和基本原则等。
　　建议各位：掌握银行风险的含义和风险种类；理解风险管理的发展历程，风险管理经历的四个发展阶段，全面风险管理的意义和主要特征；
　　特别是要把握: 全面风险管理、内部控制、我国监管资本的构成
　　《巴塞尔新资本协议》中资本监管的“三大支柱、金融创新及中国银监会确立的分类实施、分层推进、分步达标的基本原则等方面的内容。