历年真题精选第6章 首次公开发行股票并上市的信息披露
单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
1．公开发行证券的公司信息披露规范不包括（ ）。
A．编报规则
B．内容与格式准则
C．规范问答
D．信息披露原则
2．信息披露的完整性原则指（ ）。
A．股份有限公司公开的信息必须尽可能详尽、具体、准确
B．信息披露应遵守相关规范，在要求的时问内、以指定的方式披露
C．股份有限公司必须把能够提供投资者判断证券投资价值的情况全部公开
D．股份有限公司所公开的情况不得有任何虚假成份，必须与自身的客观实际相符
3．上市公司信息披露事务管理制度应当经（ ）审议通过。
A．公司股东大会
B．证券交易所
C．住所地证监局
D．公司董事会
4．上市公司设置董事会秘书，其职责不包括（ ）。
A．负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管
B．负责公司股东资料的管理
C．负责信息披露事务
D．决定聘任会计师事务所
5．下列有关招股说明书及其引用的财务报告的表述，正确的是（ ）。
A．财务报告在其最近1期截止日后6个月内有效
B．财务报告有效期可申请延长，但至多不超过3个月
C．招股说明书的有限期为12个月
D．财务报告应以年度末、半年度末为截止日
6．首次公开发行股票时，招股说明书的概览应披露发行人简要情况、（ ）、本次发行情况及募集资金主要用途等。
A．风险因素
B．同业竞争与关联交易
C．股利分配政策
D．发行人的主要财务数据
7．对发行人经营状况和持续盈利能力等有严重不利影响的风险因素，招股说明书应作（ ）。
A．或有事项提示
B．其他事项提示
C．重大事项提示
D．特别风险提示
8．首次公开发行股票招股说明书应披露本次发行前持股（ ）以上的简要情况。
A．5％
B．7％
C．10％
D．25％
9．招股说明书应至少披露发行人向（ ）供应商(合计)的采购额占当期采购总额的百分比。
A．前十名
B．前三名
C．*5
D．前五名
10．在首次公开发行股票招股说明书中，偶发性的关联交易的披露内容不包括（ ）。
A．交易内容
B．资金的结算情况
C．交易产生的利润
D．占当期同类型交易的比重
11．关于首次公开发行股票招股说明书披露的董事、监事、高级管理人员及核心技术人员，下列表述正确的是（ ）。
A．发行人不需要披露董事、监事、高级管理人员相互之间存在的配偶关系，三代以内直系和旁系亲属关系
B．董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员在发行人所控制的法人单位担任职务的情况可以不做披露
C．董事所持股份的锁定及契约性安排属于违法行为，不能进行披露
D．发行人应披露执行董事和独立董事(如有)的酬金及其他报酬、福利政策
12.在首次公开发行股票招股说明书中，发行人财务报表被出具（ ）意见的应全文披露审计报告正文。
A．否定意见
B．保留意见
C．带强调事项段的无保留审计
D．无保留意见
13．关于首次公开发行股票招股说明书披露的财务会计信息，下列说法错误的是（ ）。
A．发行人应披露会计师事务所的审计意见类型
B．发行人对会计报表附注中的期后事项、或有事项应予以披露
C．盈利预测是必备披露内容
D．发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表
14．发行人最近3年及1期（ ）为负数或者远低于当期净利润的，招股说明书应分析披露原因。
A．现金及现金等价物净增加额
B．筹资活动产生的现金流量净额
C．投资活动产生的现金流量净额
D．经营活动产生的现金流量净额
15．发行人申请在中小企业板上市，其首次公开发行股票招股说明书中应披露发行当年及未来（ ）年内的发展计划。
A．3
B．2
C．5
D．1
16．在首次公开发行股票招股说明书的“募股资金运用”中，发行人原固定资产投资很少，本次募集资金将大规模增加固定资产投资的，应充分说明固定资产变化与（ ）的匹配关系。
A．营业收入变动
B．产能变动
C．资产总额变动
D．销量变动
17．在首次公开发行股票招股说明书的“其他重要事项”部分披露被担保人的名称、注册资本、生产经营隋况，与发行人有无关联关系，以及（ ）的总资产、净资产和净利润。
A．最近3年1期
B．最近2年1期
C．最近5年1期
D．最近1年1期
18．需要在首次公开发行股票招股说明书做出声明的主体包括（ ）。
A．监事会
B．主承销商
C．发行人律师
D．发行人审计机构
19．首次公开发行股票并在主板上市时，招股说明书备查文件不包括（ ）。
A．法律意见书及律师工作报告
B．证监会核准发行文件
C．财务报表及审计报告
D．发行方案
20．关于股票发行公告，以下表述错误的是（ ）。
A．发行公告是承销商对公众投资人作出的事实通知
B．发行人及其主承销商应当在刊登招股意向书或招投说明书摘要的同时刊登发行公告
C．发行公告应对发行方案进行详细说明
D．发行公告是招股说明书不可分割的一部分
21．首次公开发行股票发行公告应披露的内容不包括（ ）。
A．发行人律师及审计机构
B．承销机构
C．发行方式
D．发行价格
22．上市公告书是（ ）在股票上市前向公众公告（ ）有关事项的信息披露文件。
A．发行人；上市
B．承销商；发行与上市
C．发行人；发行与上市
D．承销商；上市
23．下列应保证上市公告书的真实性、准确性、完整性，并承担个别和连带的法律责任的主体不包括（ ）
A．全体董事
B．发行人律师
C．全体监事
D．发行人
24．在股票上市公告书中，发行人应披露前（ ）股东的名称或姓名，持股比例、持股数量。
A．5名
B．10名
C．3名
D．20名
历年真题答案及解析
单选题
1．【答案】D
【解析】根据《中国证监会现行规章、规范性文件目录》，公开发行证券的公司信息披露内容包括：①内容与格式准则；②编报规则；③规范问答。
2．【答案】C
【解析】信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。其中，完整性原则是指信息披露义务人必须把能够提供给投资者判断证券投资价值的情况全部公开。
3．【答案】D
【解析】上市公司信息披露事务管理制度需经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。因此选D选项。
4．【答案】D
【解析】《公司法》规定，上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。
5．【答案】A
【解析】招股说明书中引用的财务报告最近1期截止日后6个月内有效。特殊情况下，发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报告应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后1次签署之日起计算。
6．【答案】D
【解析】首次公开发行股票时，发行人在招股说明书概览中应披露发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况，发行人的主要财务数据及主要财务指标，本次发行情况及募集资金用途等。
7．【答案】C
【解析】发行人应当遵循重要性原则，在招股说明书中依次披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。
8．【答案】A
【解析】首次公开发行股票招股说明书中，发行人应采用方框图或者其他形式，全面披露发起人、持有发行人5％以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业，发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方。
9．【答案】D
【解析】招股说明书应至少披露发行人前5名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，如向单个供应商的采购比例超过总额的50％或严重依赖少数供应商的，应披露其名称及采购比例；受同一实际控制人控制的供应商，应合并计算采购额。
10．【答案】D
【解析】IP0中，偶发性的关联交易应披露的内容除ABC三项外还包括：关联交易方名称、交易时间、交易金额、交易价格的确定方法及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响等。
11．【答案】D
【解析】在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应列表披露的内容：董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其近亲属以任何方式直接或间接持有发行人股份的情况；发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的兼职隋况及所兼职单位与发行人的关联关系；董事所持股份的锁定及契约性安排属于违法行为，应该进行披露；发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。
12．【答案】C
【解析】在首次公开发行股票招股说明书中的“财务会计信息”一章，发行人财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。
13．【答案】C
【解析】如果发行人认为提供盈利预测报告可以有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期问的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告。盈利预测不是必备披露内容。
14．【答案】D
【解析】发行人应在财务状况分析中披露最近3年及1期流动比率、速动比率、资产负债率、息税折旧摊销前利润及利息保障倍数的变动趋势，并结合公司的现金流量状况、在银行的资信状况、可利用的融资渠道及授信额度、表内负债、表外融资情况及或有负债等情况，分析说明公司的偿债能力；发行人最近3年及1期经营活动产生的现金流量净额为负数或者远低于当期净利润的，应分析披露原因。因此选D。
15．【答案】B
【解析】首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露发行以前和未来两年的发展计划，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。
16．【答案】B
【解析】发行人原固定资产投资和研发支出很少、本次募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的，必须充分说明固定资产变化与产能变动的匹配关系，并充分披露新增固定资产折旧、研发支出对发行人未来经营成果的影响。
17．【答案】D
【解析】在首次公开发行股票招股说明书中提到的“其他重要事项”部分，主要包括：①被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系，以及最近1年及1期的总资产、净资产和净利润；②主债务的种类、金额和履行债务的期限；③担保方式：采用保证方式还是抵押、质押方式；采用抵押、质押方式的，应披露担保物的种类、数量、价值等相关情况；④担保范围；⑤担保期间；⑥解决争议的方法；⑦其他对担保人有重大影响的条款；⑧担保履行隋况；⑨发行人不存在对外担保的，应予说明。
18．【答案】C
【解析】需要在首次公开发行股票招股说明书做出相关声明的主体包括：①发行人全体董事、监事、高级管理人员；②保荐机构；③发行人律师；④承担审计业务的会计师事务所；⑤承担评估业务的资产评估机构；⑥承担验资业务的机构。
19．【答案】D
【解析】招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件主要包括：①发行保荐书；②财务报表及审计报告；③盈利预测报告及审核报告(如有)；④内部控制报告；⑤经注册会计师核验的非经常性损益明细表；⑥法律意见书及律师工作报告；⑦公司章程(草案)；⑧中国证监会核准本次发行的文件；⑨其他与本次发行有关的重要文件。
20．【答案】D
【解析】发行人及其主承销商应当在刊登招股意向书或者招股说明书摘要的同时刊登发行公告，对发行方案进行详细说明。发行公告是承销商对公众投资人作出的事实通知，不属于招股说明书的内容。
21．【答案】A
【解析】发行公告的主要内容：①提示；②发行额度、面值与价格；③发行方式；④发行对象；⑤发行时间和范围；⑥认购股数的规定；⑦认购原则；⑧认购程序；⑨承销机构。
22．【答案】C
【解析】上市公告书是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件，因此此题答案为C。
23．【答案】B
【解析】发行人及全体董事、监事、高级管理人员应在招股说明书正文的尾页做出以下声明：“本公司全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对招股说明书及其摘要的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”
24．【答案】B
【解析】在股票上市公告书的内容中，发行人应披露控股股东及实际控制人的名称或姓名，前10名股东的名称或姓名、持股数量及持股比例。
高顿网校温馨提醒
证券从业资格考试采用全国统考的形式，考生想要进入证券行业就必须要拿到证券资格，它可以入银行、上市公司、投资公司、大型企业集团、财经媒体以及政府经济部门的重要依据。考生想要顺利通过考试，就一定要多做试题练习。高顿网校开通了证券从业资格试题库，在这里考生可以通过多种试题练习加深知识点巩固知识点。手机用户请扫描下方二维码，轻松下载高顿题库APP。
题库Iphone客户端 | 
题库Android客户端 |
证券从业资格考试精彩推荐：
2015年证券从业资格证书考试时间汇总
2015年证券从业资格考试备考专题
2015年证券从业资格考试招生专题
2015年证券从业资格考试常见问题汇总
写评论
