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美国税收都有哪些，美国常见税收

来源：互联网 2021-03-04

美国税收都有哪些，美国常见税收。美国税制由联邦、州和地方三级构成，联邦层面有公司所得税、个人所得税、工资薪金税、国内消费税、遗产和赠与税和关税，州层面有销售与使用税、消费税、个人所得税、公司所得税等，地方层面有财产税、公司所得税和个人所得税、销售与使用税等。

美国常见的税收有哪些？

个人收入所得税INDIVIDUAL INCOME TAX

个人所得税是美国税收的大头之一，按照征收级别不同分为联邦个人所得税Federal Income Tax，州个人所得税State Income Tax和地方个人所得税Local Income Tax，其中以联邦个人所得税Federal Income Tax为主。

关于州个人所得税State Income Tax，美国有7个州是没有这项税的，分别是阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。

个人所得税的征收对象不论身份，只要在美国有收入，都需要交纳这部分税收。持F-1签证的学生，只要有奖学金也要申报或交税；或是非美国税务居民，只有在美国有收入，也要申报和交税。这也是所谓的”pay as you earn”。

个人所得税的申报方式filing status分为夫妻联合保税Married filing jointly，夫妻单独报税Married filing separately，单身个人报税Single filing，家庭户主报税Head of household filing，合资格的丧偶人士Qualifying widow(er)with dependent child filing这5种形式。

社会保险医疗保健税FICA Tax(Social security tax and Medicare tax)

联邦保险缴纳法案（FICA）是雇员和雇主都必须缴纳的强制性就业税，FICA包括社会保障税Social Security Tax和医疗保险税Medicare Tax。按照征收级别来算属于联邦税的一种，其实这项税收是美国联邦政府作为老年、遗属、伤残、医疗保险的资金来源而征收的一种特殊的税收，包括联邦保险税、铁路公司退职税、联邦失业税、个体业主税等，以雇主和雇员为纳税人，自体经营人也是征收人。

社会保障税Social Security Tax和医疗保险税Medicare Tax会从美国薪水中扣留，对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等；对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率（酌情按年调整），对超过规定最高限额的工薪额不征收。

销售税Sales Tax

销售税是美国各州和地方政府对不同种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税，通常法律允许卖方在购买时从消费者那里收取的税款。在美国，销售税基本上是州税，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收，联邦政府不收销售税。
自2017年1月以来，5个州（阿拉斯加州，特拉华州，蒙大拿州，新罕布什尔州和俄勒冈州）不征收全州销售税，而加利福尼亚州的州销售税最高，基准税率为7.25％。在加利福尼亚等一些州，县和市征收额外的销售税，总销售税可超过11％。

财产税Property Tax

在美国，财产可以分为三大类，动产，不动产和无形财产。财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的一种税。然而，财产税一直是美国地方政府最重要的财政来源，它占地方政府税收收入的80%以上。
从征收级别来算属于州税和地方税，联邦政府不征收财产税，并不属于联邦税的范畴。美国各州对财产税等州税有独立的立法权，因此各州对应纳税财产的规定并不相同。美国各州都对不动产征收财产税，大多数州对动产征税。此外，税法规定，对各级政府的财产以及宗教、慈善机构和教育事业所拥有的财产都免征财产税，许多地方政府还规定对老年人的房地产减免财产税。

遗产与赠与税Estate and gift Tax

美国联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。联邦遗产税采用总遗产税制，纳税人是遗嘱执行人。统一抵免额是指税法允许每一纳税人从应纳遗产税额中扣除一定量的抵免额。赠与税以赠与财产总额作为纳税金额，纳税人是财产赠与人。
1976年税收立法将二者合并统一课征，死者生前和死后的财产转移适用同一累进税率表和统一抵免额。虽然在死亡后对个人的资产和遗产征收遗产税，但在纳税人居住期间赠送的赠款税适用于赠与税。赠与税可以防止拥有大型遗产的个人在其有生之年将所有资产交给其继承人，以避免征收遗产税。

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