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USCPA探讨之如何做好私营企业的审计工作

来源：高顿网校 2014-11-18

　　高顿网校USCPA责任小编为大家带来下面一则资讯，希望能够让各位学员了解*7的美国CPA相关动态！

　　近日，美国注册会计师协会（AICPA）发布了一份讨论文稿，就如何提高私营实体的审计质量广泛征集CPA会员、监管机构、财务报表使用者和业界其他人士的意见。

　　今年5月，AICPA发起了“提升审计质量”（EAQ）倡导项目，此项新举措涉及多个方面，讨论文稿对此加以了总结。AICPA总裁兼首席执行官巴利˙梅兰康（Barry Melancon）指出，这一项目的目的在于整合AICPA所有与审计相关举措的既定目标，协同作用以提高会计行业审计服务的质量。他在一份书面声明中表示：“EAQ项目旨在通过多个关键点，尤其是存在审计质量问题的关键节点，全盘考虑私营实体的审计事宜，范围涉及私营公司、非营利组织、员工福利计划以及政府机构。”

　　该项目分为两个阶段：*9阶段包括举措规划及建议，有助于迅速提高审计质量，其中一些举措已获得AICPA理事会或委员会的批准，并进入实施阶段；而另外一部分举措则是一些研究及评论观点。

　　第二阶段的中心工作围绕会计师事务所会计和审计业务当前的同行评审项目，意在将其转化为一个实务操作监测流程，并将科技与人工监督糅合其中。这个监测流程也将在会计师事务所会计和审计业务、AICPA与执行实务操作监督职能的个人之间建立起更紧密、更实时的联系。

　　讨论文稿概述了近期和长期计划以及旨在解决私营实体财务报表审计质量问题的建议。AICPA鼓励利益相关者就讨论文稿所强调的举措和想法，回应或评论相关问题。对此议题感兴趣的相关人需要在2014年11月7日之前将其意见上传至AICPA社区网站，也可通过电子邮箱EAQ@aicpa.org或信函提交。

　　AICPA表示，在意见征集期截止以后，它将制定一些具体的建议和征求意见稿发布并征求公众意见（如果需要）。

　　AICPA正在考虑哪些事项？

　　在讨论文稿强调的改变和举措中，以下几项比较突出：

　　1.专业能力和应有的谨慎：CPA考试与现实世界的实务操作紧密结合，以此为目标培养新的CPA；确保所有CPA都根据AICPA《职业行为守则》的要求执行财务报表审计工作，其中包括但不限于专业能力和应有的谨慎。

　　2.审计和质量控制准则：监督AICPA审计准则委员会新界定的审计准则的使用情况，确保这些准则得到了一致的理解和应用，贯彻并提高审计质量；辨别哪些地方容易出现审计问题，以及更好地进行了解这些问题是如何发生的和产生这些问题的根本原因，并对相应准则和（或）指南加以修改；考虑为了提高审计工作质量，是否需要制定更加具体详细的质量控制准则。

　　3.指南、工具、学习和资源：改进课程、内容和教学方法，涵盖专业服务所有重大主题，其中包括但不限于具有挑战性的领域，如员工福利计划的审计、政府审计和财务报告；发布严谨的、覆盖全行业的专业能力框架，这一框架已经得到全球专家及监管机构的认可；针对同行评审过程中发现问题所在的领域，开发更多的单个和成套的资源或教育课程。

　　4.实务操作监测（同行评审）：对高风险和复杂的领域及业务执行更广泛的同行评审程序；着手处理少数审计师执行高风险和复杂审计业务所带来的风险（在所有情况下，适用的专业准则未得到有效遵循），要求会计事务所将来聘请独立第三方来执行这些审计业务相关审计报告发布前和发布后的审查工作，并将审查结果定期报告给同行评审报告接收机构；及时评估事务所涉足“新”行业业务的情况，而不是等待下一次同行评审时再进行。

　　5.强化职业道德：使用公开信息，主动识别有缺陷的审计（包括单一政府审计和员工福利计划审计），并要求会员纠正这些不足之处；如果事务所未能提交完整的业务清单并接受AICPA同行审查程序的审查，AICPA将考虑施加制裁，包括警告、暂停或开除AICPA会员资格。（AICPA采取的行动应该报告给相关监管机构。）

　　AICPA主席比尔˙巴尔霍夫（Bill Balhoff）谈到：“诚信和客观是CPA职业的核心价值观。此外，CPA应专注于为客户提供高质量的服务，包括审计服务。比如：是否能够连续一贯地执行高质量的审计工作取决于教育和培训是否充分，审计和质量控制准则是否得到遵循，在专业领域是否具备从业经验。通过EAQ项目，AICPA将加强事务所私营实体审计服务的质量控制，任何问题一经发现就着手加以解决。”

　　小编寄语：出路出路，走出去了，总是会有路的。困难苦难，困在家里就是难。

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