这个一次性收取半年的租金，计算甲当月的增值税不需要均分除以6吗？-高顿问答

姜同学

这个一次性收取半年的租金，计算甲当月的增值税不需要均分除以6吗？

这个一次性收取半年的租金，计算甲当月的增值税不需要均分除以6吗

来自姜同学的提问 2021-09-06 17:47:17 阅读897

姜同学：

努力学习的同学你好呀~

不需要哦~纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

继续努力吧~

展开

姜同学：

是不是计算税额的时候看纳税义务是否发生，所以这个要当月全部缴纳，但是会计做账可以每个月分摊费用

展开

姜同学：

努力学习的同学你好呀~

是的哦~增值税是要按照规定的纳税义务发生时间来判断是否需要计算缴纳相应税款的。

继续努力哦~

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

这同学

公司当月一次性收取半年的房租租金收入，该收入可以平均分摊到每月吗，会计分录是怎样的。税款是当月全额缴纳吗？

张老师

您好，是的，是应该按月确认收入，您开票的话，税款是开票的时候缴纳，借银行存款贷预收账款应交税费-=应交增值税，以后按月确认收入借预收账款贷主营业务收入或其他业务收入。

啊同学

其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税；除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金32.7万元计算缴纳增值税，其中32.7万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元），老师都说一次性缴纳租金，为什么一个可以分摊增值税，一个要一次性全缴纳

T老师

同学好，根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。即，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税

啊同学

企业出租商铺是属于什么

T老师

啊同学

企业出租商铺一次性预收租金的收到租金时增值税确认收入，

T老师

商铺也是属于出租不动产啊

啊同学

商铺是属于不动产，收到租金时一次性确认收入并缴增值税

毕同学

纠错其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税；除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金32.7万元计算缴纳增值税，其中32.7万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元），老师这句话什么意思

刘老师

就是说，你收取的租金是要一次性缴纳增值税。那么你这个租金是含税的，需要换算为不含税的来计算这个增值税。

毕同学

人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税.

刘老师

纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金32.7万元计算缴纳增值税，其中32.7万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=32.7÷（1+9%）×9%=2.7

毕同学

老师出租不动产跟提供租赁服务不是一样的吗

刘老师

提供租赁服务就包括了不动产租赁。

毕同学

那为什么一个可以分摊交增值税，一个要一次性交