预收除租金不是看发货时间吗？-高顿问答

O同学

预收除租金不是看发货时间吗？

老师下面解答看不懂，预收除租金不是看发货时间吗？

来自 O同学的提问 2021-10-21 12:52:33 阅读306

O同学：

爱学习的同学你好~

这个解答后面不单是说预收款了，是稍微总结了一下增值税的纳税义务发生时间，

预收的货款是按照货物发出时间确认增值税纳税义务，同学掌握的没问题的~

希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

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O同学：

那三个时点哪个早算哪个，是在教材什么位置，也没找到呢。是说的什么业务呢？和收款时间有关？

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O同学：

爱学习的同学你好~

在税务师税一教材179页，征收管理下面，增值税纳税义务发生时间里面的具体规定那块，涉税法律的教材里面应该是没有的~

这个截图是CPA税法教材里面的，和税务师的规定是一致的~

希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

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其他回答

美同学

预收货款确认收入时间是发货时间，如果合同规定发货时间就按合同发货时间来开专票确认时间吗

赵老师

预收货款如果是工期不长的货物就是发出货物的时间作为纳税义务发生时间，如果是工期比较长的货物才看合同规定应收货款的时间

美同学

老师纳税义务时间就是开票时间吗

赵老师

如果先开具发票的，那么开票时间作为纳税时间

美同学

如果发货时间是2月份，预收是1月份，账上确认收入和税法上确认收入时间是一致的吗

赵老师

你是在2月份发货的，1月份收到预收款时应该不会就开票了吧，所以账上确认的时间也是在2月发货的时间

美同学

老师，如果预收款时就开票，后发货，是不是违背税法的纳税时间啦，这样的话，原本账上和税法上的时间是一致的，但由于先开票账上不得不提前确认收入，这种属于违规吗

朗同学

预收租金的营业税纳税义务发生时间

郑老师

2009年1月1日起新政策规定：新修订的《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部令2008 年第52 号）第二十五条规定：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，该企业应当于收到预收款的当天确认营业税的纳税义务发生时间。 [责任编辑：编辑组]

鹏同学

外管局预收货款系统的发货时间

齐老师

已登记预收货款项下货物报关出口和货物未出口退汇的，企业应在货物报关出口之日起或退汇之日起15个工作日内办理预收货款注销手续。超过登记预收货款项下货物出口时间30天（含）的，应书面说明预收货款未注销原因，并提供相关证明材料，外汇局存档备查。
企业超过预收货款项下登记的货物出口时间90天（含），仍然没有办理注销登记手续且不能说明合理原因，并根据外债管理规定被认定为违规对外借款的，由外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》和外债管理相关规定予以处罚，责令预收货款原路退回，并按本通知规定办理预收货款注销登记手续。

收款时间与发货时间超过1年？有这么好的客户？真这样，你就拿另一家的来登记吧，只要数据吻合就ok了（个人意见，仅供参考）
预计出口时间一旦填写隔日就不可以更改了，当日是可以改的