适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税？-高顿问答

钢同学

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税？

23题为什么答案的税率用1%？这个税率不是2020年月就结束了么

来自钢同学的提问 2021-10-23 23:11:28 阅读822

钢同学：

敬爱的学员朋友：

《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

这条政策延续到了今年年底。

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其他回答

l同学

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。？？？

郝老师

你好，你是三月份到五月份的业务，可以。

l同学

那是(1+3)除以3%吗？

郝老师

还是(1+1)乘以1%?

l同学

不含税销售额*1% 税率直接是1%。

郝老师

那含税呢？

l同学

含税/1.01 税率是1

伐同学

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。开票是按3%，还是1%？

邹老师

你好，开票的时候当然是1%了预交过的如果税率一样的话就不需要再次开票了

P同学

小规模纳税人增值税征收率为3%，今年疫情，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。这段话的意思是假设含税收入1万，我们计算不含税收入的时候直接按10000/1.1是吗？复核季度不超过30万免增值税，那分录怎么做呢？

王老师

是，借应收贷主营业务收入 10000/1.01应交增值税 10000/1.01*0.01

P同学

1.01对，我写错了实际是不用交税的，未到30万，完整的分录怎么写呢借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000/1.01 应交增值税-销项 10000/1.01*0.01 借：应交增值税-销项 10000/1.01*0.01 贷：营业外收入-税收减免10000/1.01*0.01 这样对吗

王老师

不做销项税额，你这个账上有这个你不使用做借：应收账款 10000贷：主营业务收入 10000/1.01未交增值税，这个使用别的没有问题