AFP考试考点解读：信用证、备用信用证

　　AFP考试考点解读：信用证、备用信用证
　　信用证国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。信用证结算业务实际上就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任作出的保证。

　　信用证开立后，开证行负*9付款责任。同时信用证是一种独立的文件，它不依附于买卖合同，银行只对信用证负责，只要单据和汇票与信用证完全一致，银行就必须付款。

　　信用证对于进口商来说，能够提高他的资信度，使对方按约发货得到了保障;对于出口商来说，*5的好处就是出口收款有了较大的保障;而对于开证行来说，它建设信用证所提供的是信用保证，而不是资金。建设信用证既不必占用自有资金，还可以得到开证手续费收入。同时进口商所交纳的押金，在减小垫款风险的同时，也可以为银行提供一定量的流动资金来源。

　　信用证的种类很多，大体有以下几种划分方法：

　　(1)按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证。

　　(2)按可否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证。

　　(3)按议付方式，可分为公开议付、限制谀付和不得议付信用证。

　　(4)按可否转让，可分为可转让信用证和不可转让信用证。

　　(5)还有诸如背对信用证、对开信用证、循环信用证、旅行信用证等等类型。

　　备用信用证(SLC)是银行担保业务的一种主要类型，通常是为债务人的CFP理财融资提供担保。当一个信用等级较低的企业试图通过发行商业票据筹资时，发行条件常常不太有利。这时，它就可以向一家银行申请备用信用证作为担保，一旦到期时这家企业无力还本付息，发证行就承担债务的偿还责任。

　　备用信用证是一种广泛的担保文件，通常，开证行只是第二付款人，只有当借款人自己不能履约时，才由银行付款。而开证行一旦付款，借款人就必须补偿银行的损失。同时，银行开立备用信用证要收取佣金。

　　按能否撤消来划分，备用信用证可分为可撤消的备用信用证和不可撤消的备用信用证两种。前者是指在申请人的财务状况出现某种变化时，开证行可以撤消或修改信用证的条款，以保护自身的利益。后者是指开证行不可以单方面撤消或修改信用证。相对而言，不可撤消的备用信用证的佣金要高一些。

　　备用信用证有很多优点。对于借款人来说，利用备用信用证可使其在CFP理财融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金。而对于开证行而言，备用信用证成本较低，还可使银行在几乎不占用自有资金的情况下，仅靠出借自身信誉就可以获得一批可观的收入，拓宽了收益渠道。

　　按照国际惯例，备用信用证属于跟单信用证的范围，应按照跟单信用证的要求办理。目前在国际结算的实践中，备用信用证被灵活地运用于各种贸另中。