CFP考试大纲考点解读：票据的贴现

        CFP考试大纲考点解读：票据的贴现
　　贴现，是指执票人在票据到期前，为获取现款向CFP金融信托机构贴付自贴现日至到期日的贴现利息(又称“贴水”)所作的票据转让行为。票据到期时，银行信托机构凭票向最初发票的债务人或背书人兑取现款。这种交易行为就称为贴现。例如，某一票据持有人执有一张2000元、并半年到期的期票要求银行贴现，银行根据市场利息率以及该票据的信誉程度确定贴现率为7%，即扣去贴现利息70元(1000×7%×÷，并付给持票人现金1930元。待到期时，银行凭票向最初发票人或背书人索回现款2000元。到这笔业务结束时，银行从中获取纯利70元。

　　1.办理商业承兑汇票贴现业务的方法

　　收款单位将已由付款单位承兑的商业承兑汇票，向信托机构申请贴现后，于汇票到期时，由受理贴现的信托业务机构向承兑人(付款单位)收取票款，其程序如下。

　　(1)出票。

　　(2)承兑。付款单位收到收款单位发出的汇票(也可由付款单位自己发出汇票>，经审核汇票内容，确认到期无条件支付票款，即应于“付款单位承兑签章处’’，签章承兑。承兑签章印鉴应与付款单位留存开户银行的结算印鉴相符。然后将已经承兑的汇票送交收款单位收执。

　　(3)申请贴现。

　　(4)提交贴现申请书。

　　(5)贴现。

　　<6)委托开户银行收款。

　　<7)银行结算。

　　(8)到期付帐。

　　(9)收妥入帐。

　　以上，可比照承兑汇票有关各点办理。例如：某电冰箱厂委托某市家用电器公司代销上菱牌180立升、四星级，双门直冷式电冰箱1000台，共1,800，000元。双方已结清一部分贷款，尚久80万元，按原合同要15个月才能付清，而电冰箱厂急需进口l{i缩机1500个，等用款，经与某信托公司联系，同意用“票据承兑与贴现”方式融通资金。某市家用电器公司仍按原合同分月付款不变，开出汇票申请当地银行担保承兑，当地银行审查该单位信用状况以及每月还款来源后，订立了协议，同意担保承兑。[{1当地银行信托公司在承兑汇票上盖章担保，某信托公司在取得汇票后，按承兑金额扣除利息后给予贴现(另立借据)。以后，莱信托公司办理托收，归还借款。

　　目前，我国企业持已承兑的汇票到银行信托机构办理贴现，银行在利率上实行优惠，即比同档次的贷款利率低5～10%。通过办理贴现，企业可及时获得所需资金，减少利息支出，从而降低生产销售成本，避免占用结算贷款，提高流动资金的周转率。

　　银行信托机构开办票据承兑与贴现业务，可以改变企业之间货款长期拖欠的严重情况，相应减少信用贷款，促进资金短期横向融通，加快资金周转，更好地获得经济效益。

　　随着我国CFP金融体制改革的深入，根据中国人民银行对试点城市的要求，1988年银行票据贴现额要力争达到对企业放款的30%(国外一般银行放款，大部分都是通过贴现进行的)。目前，一些试点城市正在积极开展此项业务。如北京市工商银行东城办事处，于1986年9月11日开办承兑业务和贴现业务以来，截止1987年4月底，仅北京市广播电视工韭总公司的附属企业，即办理承兑业务19笔，金额1878.2万元，办理贴现业务27笔，金额8225.2万元。

　　2.办理银行承兑汇票贴现业务的方法

　　办理银行承兑汇票贴现业务，也可比照承兑汇票做法，具体程序如下：

　　(1)出票。

　　(2)申请承兑。

　　(3)订立承兑契约。

　　(4)担保。

　　(5)承弹

　　(6)支付承兑手续费。

　　(7)送交银行承兑汇票

　　(8)申请贴现。收款单位将银行承兑汇票申请其信托业务机构贴现时，应于汇票上“贴现背书矽栏填明申请贴现的金额和申请贴现的信托机构名称等，并于“申请贴现人签章”处签章，然后将申请贴现的汇票送交贴现信托机构。

　　(9)提交贴现申请书。为了便于受理贴现的信托机构印奄承兑汇票发生的原因和贴现款项的用途，申请贴现人应向其捉楚“承兑汇票贴现申请书’’。

　　(10)贴现。信托机构审核同意受理贴现后，即应在汇票“贴现记录”栏注明贴现率、贴现息、实付贴现金额等内容，并在“贴现银行签章弦处签章。同时，将扣除贴现利息后的实付贴现金额划收申请贴现人的银行帐户，然后将已贴现的承兑汇票按‘价单证的保管办法妥为保管，俟汇票到期时，再委托开户银行r承兑人收取票款。

　　(11)交存承兑票款。

　　(12)委托开户银行收款。

　　(13)银行清算。

　　(14)到期付款

　　(15)收妥入帐。

　　3.银行信托机构办理贴现应注意的问题

　　(1)贴现票据必须是承兑票据，非承兑票据不予贴现。目前掌握按同城交易可以使用“商业承兑票据”，由购货单位承兑;异地交易，必须使用“银行承兑票据”，由购货单位开户银行承览，不得使用商业承兑票据。

　　(2)贴现期限一般不超过半年，最长不超过一年。

　　(3)贴现贷款的资金要纳入信贷计划。