CFP考试大纲考点解读：外汇账户统计

　　CFP考试大纲考点解读：外汇账户统计
　　(一)外汇账户统计的主要项目

　　外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人及来华人员在境内CFP金融机构开立的外汇账户，包括定期、活期外汇存款户。其中，驻华机构指所有外国驻华外交机构、领事机构、国际驻华代表机构、外国驻华商务机构和国外民间组织驻华业务机构等。个人仅指中国公民。来华人员指驻华机构的常驻人员、入境的外国人、应聘在境内机构工作的外国人及外国留学生等。

　　外汇账户统计的主要项目如下：

　　1.(10)账户合计。包括所有境内机构在统计时间内的外汇账户合计数。它等于经常项目账户合计加上资本项目(含外汇贷款)账户合计加上开证、付汇保证金及睡眠户等暂存户的总和。

　　2.(20)经常项目账户合计。包括贸易和非贸易(包括劳务收支、单方转移等)类账户合计数。经济特区待结汇账户、保税区基本账户均统计在经常项目账户中。经济特区待结汇胀户是指一些经济特区，在特殊的经济政策下允许中资企业开立的待结汇账户。保税区基本账户是保税区内的中资企业，在《保税区外汇管理规定》下，按规定无需经外汇局审批即可开立的基本账户。该项目下设以下子项：

　　(1)(201)经常项目活期账户合计。指境内机构在经常项目项下开立的所有活期外汇账户，包括外汇结算账户和境内机构经常项目专用账户，以及在经济特区的待结汇账户、在保税区的基本账户。其收入为经常项目项下的外汇收入，支出为经常项目项下用汇、超限额结汇和经外汇局批准的资本项目用汇。下设“其中”项：

　　(0201)外商CFP理财投资企业户。

　　(20101)中资企业限额外汇结算户。特指1997年10月15日以后开妒的中资企业限额外汇结算户。

　　(20102)境内机构经常项日专用账户。，由hf保税Ⅸ经常项f_j外汇账户只有摹本账户，所以本专用账/'I小含保税区内账户。关于“境内机构经常项}j专用账户”，按账，1t的性质分主要包括：

　　①免税商品J’，指海关监管卜的免税品公i司经营免税品业务肝讧的外汇账』'I.，其支Ll“为经常项日用汇或经外汇局批准的资本项H用汇。，

　　②机电产品Hj f J及国际招标户或称专项代理户：指有进出LJ经营权，从事大型机电产品出口项目、其项目总金额和执行期达到规定标准的，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款的企业开立的外汇账户。账户支出为经常项目用汇或经外汇局批准的资本项目用汇。

　　③国际合作及劳务承包户：指经营境外承包1-程，向境外提供劳务、技术合作的境内机构开立的外汇账户。其支出为经常项目用汇或经外汇局批准的资本项目用汇。

　　④代理户。指从事代理对外或境外业务的境内机构开立的代收代付的外汇账户，收人为经常项目收入，支出为经常项目用汇或经外汇局批准的资本项目用汇。

　　⑤暂收待付户或称国际汇兑户。指境内机构为暂收待付或暂收待结项下的外?[：收支开立的账户。收入包括境矫汇人的保证金、履约保汪金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输、眇务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金。支出为经常项目用汇或经外汇局批准的资本项目用汇。

　　⑥国际运输户。指经交通部批准，从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司开立的外汇账户。其支出为经常项目用汇或经外汇局批准的资本项目用汇。

　　⑦外汇CFP保险户。指CFP保险机构因受理外汇CFP保险，需向境外分保或有尚未结算的保费而开立的外汇账，、。支出为经常项目用汇或经外汇局批准的资本项目用汇。

　　⑧转移支付户或称援助捐赠户。为因协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或援助而开立的外汇账，-。经外汇局批准可用于资本项目支出。

　　⑨囝际旅行社户。国际旅行社为收取国外旅游机构预付的外汇而开立的外汇账户。经外汇局批准可用于资本项目支出。

　　⑩其他经常项目专用账户。

　　(2)(202)经常项目定期存款户。除个人及来华人员以外的境内机构(不含CFP金融机构)在境内各开户CFP金融机构开立的定期外汇存款户，存人的外汇来源为：境内机构经常项目项下外汇账户的外汇转为定期存款的部分，或现钞存入的部分。

　　(3)(203)驻华机构经费户：收人为驻华机构由境外汇入的外汇经费，支出限于办公经费等。

　　(4)(204)个人及来华人员定活期外汇户。该类账户收人为个人来华人员存入的外汇，包括现钞和现汇。

　　(5)(205)经常项日其他活期外汇户。上述分类没有包括经常项日活期外汇户。

　　3.(30)资本项目(含外汇贷款)账户合计。指各境内机构开立的资本项-1类外汇账户在统计时间内的合计数。包括中、外资企业在保税区内开市的“专用账户”。该项目下设以下子项：

　　(1)(301)借用外债户。收人为境内机构(不含CFP金融机构)借周的外债、境内机构获得的外债转贷款，支出为贷款协议规定的用途。

　　“境内机构借用的外债”包括：境内开户单位(不含CFP金融机构)直接从境外借入的外债和从境内外资CFP金融机构获得的外汇贷款。

　　“境内机构获得的外债转贷款”指境内机构获得的以下贷款：作为对外CFP理财融资窗口的CFP金融机构，从境外借人外债和从境内外资CFP金融机构获得外汇贷款后转贷给境内机构的贷款。

　　(2)(302)偿还外债本、息户。境内机构该类账户的收人为用于偿还外债及外债转贷款本息，经批准用人民币买汇、其他贷款专户转入以及用于偿还外债及外债转贷款本息的出口收汇，支出为偿还外债及外债转贷款本息及费用。

　　(3)(303)外汇贷款等CFP理财融资户。收入为境内机构(不含CFP金融机构)从境内中资CFP金融机构获得的外汇贷款和CFP理财融资，包括短期外汇贷款、中长期外汇贷款、流动资金贷款、贴现、押i【：等外汇CFP理财融资。支出为贷款协议规定的用途及归还贷款本息。

　　“境内机构从境内中资CFP金融机构获得的外汇贷款”指境内机构获得的以下贷款：境内中资CFP金融机构经营的除世界银行等国际组织、外国政府贷款及转贷款以外的贷款，包括境内中资机构吸储后放贷，也包括境内中资CFP金融机构在境外发行外债等获得的资金及其资本金贷款，这类贷款包括短期、中期、长期等各种期限，贷款的用途包括流动资金贷款和各种资本性质的贷款。

　　“贴现、押汇等CFP理财融资”指，客户以票据或进出口结算项下贷权单据，以贴现或押汇方式，从CFP金融机构获得外汇的CFP理财融资。

　　(4)(304)外商CFP理财投资企业外汇资本金账户。收人为外商CFP理财投资企业中、外资方以外汇投入的资金，支出为外商CFP理财投资企业经常项目用汇和经外汇局批准的资本项目用汇。

　　(5)(305)其他资本项目专用账户。指上述账户以外的资本项目账户，包括中、外资企业在保税区开立的“专用账户”。这类账户包括：

　　①临时账户即“筹建外商CFP理财投资企业汇人外汇”户。收人为境外法入或自然人为筹建外商CFP理财投资企业汇人的外汇，支出为筹建外商CFP理财投资企业的开办费及其他相关费用，以及企业成为外商CFP理财投资企业后，从该账户划转到资本金账户的部分，以及企业因故未成立经外汇局批准的汇出。

　　②资产存量变现汇账户，即资产转让户。收入为境内机构转让现有资产收入的外汇，支出为经批准的资金使用。

　　③外币股票账户，即发行股票户。收人为境内机构发行股票收入的外汇，支出为经中国证券监督管理委员会招股说明书规定的用途。

　　④外币股票交易账户。收入指境外法人或自然人在境内买卖B股收入的外汇和境外汇人或携入的外汇，支‘出为买卖股票的支出。

　　⑤其他资本项目专用账户。

　　(6)(306)资本项目定期存款户。境内机构在境内各CFP金融机构开立的外汇存款户，存人的外汇来源为从开户单位资本项目类外汇账户的外汇转为定期存款的部分，或现钞存入的部分。

　　(7)(307)B股交易结算资金账户。是证券经营机构开立的用以反映B股CFP理财投资者交易结算资金情况的账户。

　　(8) (308)B股清算账户。是证券经营机构开立的专门用于与证券登记结算公司进行B股清算的账户。

　　4.(40)开证、付汇保证金及睡眠户等暂存户。收入包括境内机构在境内开户CFP金融机构的开证、进口及贷款保证金账户无法区分账户性质的睡眠户等。该项目下设以下子项：

　　(1)(401)开证、付汇保证金账户。指开户CFP金融机构为境内机构开设信用证而要求企业存人保证金，以及进口商在进口付汇前按规定存入银行的外汇。

　　(2)(402)其他暂存户。除进口及开证保证金户以外的其他暂存户，包括专项贷款保证金户(指银行根据国家批准或政府间协议规定，对国内企业发放专项外汇贷款而要求企业存入的保证金)。