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2014国际注册内部审计师考试试题（内部审计作用）（二）

来源： 高顿网校 2014-06-13

　　2014国际注册内部审计师考试试题（内部审计作用）（二）

1、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献，通过评估，促进（      ）。
　　Ⅰ.提升道德标准和价值观
　　Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制
　　Ⅲ.传达风险和控制信息
　　Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
　　A.只有Ⅰ、Ⅳ
　　B.只有Ⅳ
　　C.只有Ⅱ和Ⅲ
　　D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
　　【答案】：D
　　【解析】：选项A、B、C均不正确，见题解D。选项D正确。根据规定，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理，评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理.评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。
 
　　2、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：（      ）。
　　A.保证所有的审计预测都被完整的记录。
　　B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。
　　C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。
　　D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。
　　【答案】：D
　　【解析】：选项D正确。根据《实务公告》1220—1.2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的*10途径。
 
　　3、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以（      ）。
　　A.提高内部控制抽样技术的成效
　　B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点
　　C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
　　D.赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
　　【答案】：B
　　【解析】：无。
 
　　4、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：（      ）。
　　A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
　　B.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
　　C.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
　　D.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
　　【答案】：A
　　【解析】：答案A正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。答案B、C、D均不正确。见题解A。
 
　　5、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是（      ）。
　　A.帮助理解审计事项
　　B.是一种获取信息的不经济的方法
　　C.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
　　D.只适用于远程审计
　　【答案】：C
　　【解析】：A不正确。备忘录习惯用于记载非正式的、需要及时说明的事项，了解审计事项不需要采用备忘录的形式。B不正确。了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。C正确。了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。按照需要了解的重点设计问卷，然后在实施审计之前，将问卷送到被审计单位，但不一定必须送给高级主管。D不正确。无论是备忘录还是调查问卷，都不适合远程审计。
 
　　6、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是（      ）。
　　A.由定期评估支持确定。
　　B.等于单个资产的账面价值。
　　C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
　　D.由董事会决定。
　　【答案】：A
　　【解析】：A．正确。为了对实物资产进行有效保护，以减少可能的潜在损失风险，一般建议对实物资产采取各种保险措施。同时，为了遵从审慎性原则，对保险类型的选择和保险价值的决定以定期评估价值为基础，以便真实反映资产价值，从而减少实物资产所面临的潜在损失。B．不正确。固定资产账面价值反映的是该项资产取得时的原始价值，不能反映资产的重置或真实价值。C．不正确。一般地，消费价格指数不能作为固定资产价值评估的一项适当的调整因素。D．不正确。决定保险类别和价值不是董事会的职能。
 
　　7、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：（      ）。
　　A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
　　B.审计委员会的使命声明；
　　C.在每次审计之前下发的业务通知单；
　　D.在适当的业务报告中的目标表述。
　　【答案】：A
　　【解析】：A正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议（包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议）所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定（实务公告2500.A1-1）。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。
　　B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明；C不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据；D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。
 
　　8、某公司落实控制措施，以*5程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？（      ）。
　　A.采购部门；
　　B.质量控制部门；
　　C.应付账款部门；
　　D.产业工程部门。
　　【答案】：B
　　【解析】：B正确，对于公司落实控制措施，以*5程度地减少次品数量，在此方面，质量控制部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源。
 
　　9、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？（      ）。
　　A.内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要
　　B.内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要
　　C.内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查
　　D.因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确。内部审计活动不能确保应用设计满足内部发展和文件编制标准的需要，因为应用不同标准的外部群体已将系统开发出来了。B、正确。内部审计活动应当参与，以确保存在的软件性能说明符合医院的要求。因为不完整的或者错误的性能说明可能导致购买了不能使用的软件，或是与软件销售商签订不可实施的合同条款。C、不正确。购买的软件没有样板。D、不正确。对于外部开发的系统，系统研发周期中*10能被忽略或缩减的阶段是编制实际系统程序的过程，所有其他的阶段，既使被改动了，仍然存在。
 
　　10、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是（      ）。
　　A.要求将未送达的支票退回出纳。
　　B.对工资单上的员工定期进行基数核对 。
　　C.要求员工主管批准员工的工作时间卡。
　　D.定期现场观察工资支票的分发情况。
　　【答案】：C
　　【解析】：ABD均不正确，见题解C。C正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证按照正确的金额支付工资。

 
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