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2014国际注册内部审计师考试试题（内部审计作用）（五）

来源： 高顿网校 2014-06-13

2014国际注册内部审计师考试试题（内部审计作用）（五）

　　1、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未经联网计算机的数据库中，以下在评估数据库信息准确性方面最为恰当的审计程序是（    ）。
　　A.从数据库中收取记录样本并与相关文件进行核对
　　B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对
　　C.通过测试程序模拟正常业务处理过程
　　D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理
　　【答案】A
　　【解析】A正确，通过从数据库中抽取记录样本并与相关文件核对，可以直接检查样本数据的准确性，并以此推断整个数据库数据的准确性。B不正确，可以测试数据处理程序的准确性，但无法评估数据信息本身的准确性。
　　C不对，可以测试业务处理过程的准确性，但无法评估数据信息本身的准确性。D不对，只能测试数据是否被正确处理，但无法评估数据信息本身的准确性。
 
　　2、家大型公司的内部审计部门已为下年度指定了工作计划和预算。该计划包括如下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下（    ）说明了该项计划的主要缺陷?
　　A.没有考虑到管理部门对特别项目进行审计的要求
　　B.实现经营利益的机会被忽略了
　　C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期
　　D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了
　　【答案】C
　　【解析】A该因素在确定业务先后顺序时候需要考虑。
　　B通过检查审计人员业务先后排序情况，可以实现经营利益。C实务公告指出，内部审计部门的目标应该在具体的计划和范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。D不对，在为每项业务安排审计人员的时候已经考虑该方面问题了。
 
　　3、将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认服务和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面收益的信息？（     ）
　　A.外部审计师
　　B.首席审计执行官
　　C.首席执行官
　　D.每个确认和咨询机构
　　【答案】B
　　【解析】A不对通过协调内部审计与其他内外部门在专业和组织的报告责任方面的工作，来实现机构利益*5化是首席审计执行官的责任，这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告审计委员会。B正确。首席审计执行官提供给审计委员会有关信息，包括协调工作，其他控制和监控功能错漏方面。C不对，首席执行官通常不会负责这些工作。如与内部审计确认和咨询业务有关的计划、协调和实施工作，或者与其他确认和咨询机构的协调工作。D不对。并非所有确认和咨询机构都在组织上向审计委员会负责，他们可能没有机会直接向审计委员会报告。
 
　　4、于电子商务而言，以下（    ）不是潜在的安全问题?
　　A.交易团体的正确标识
　　B.计算机病毒的扩散
　　C.决定谁有权做出交易决策
　　D.支付数据的确认
　　【答案】B
　　【解析】A不正确。对交易团体的正确标识属于交易身份的标识和验证，与电子商务的安全相关。B正确。病毒虽然也和计算机系统的安全相关，但不是电子商务特有的。C不正确。决定谁有权做出交易决策是电子交易的授权机制，与电子商务的安全相关。D不正确。对支付数据的确认是电子交易的必要流程之一，也与电子商务的安全相关。
 
　　5、组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有纸制文档，内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按照经过批准的价格付款，那么合适的审计程序是（    ）
　　A.对主要供应商进行抽样统计，追踪向特定发票付款的金额
　　B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票和验收报告是否一致
　　C.对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额
　　D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查其验收报告直至支票的签发
　　【答案】B
　　【解析】A不对，只能证明向主要供应商的付款是否与发票金额相符，无法证明是否发票是在货物已经验收后才按照批准价格付的款。B正确，由于使用了使用电子数据交换和联机系统，而且采购订单、验收报告和发票都没有纸制文档，因此应当运用通用审计软件进行抽样，核对上述三项内容，从而确定是否发票是在货物已经验收后才按照批准价格付的款。C不对，只能证明有关应付账款是否与供应商进行了正确结算，但无法确定是否发票是在货物已经验收后才按照批准价格付的款。D不对，根据某一天的情况无法对全面情况作出全面准确的结论。
 
　　6、下述管理要求中，（    ）属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围?
　　A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据
　　B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估
　　C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会
　　D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准
　　【答案】A
　　【解析】答案A正确。其余的都是咨询活动。
　　7、理的例外报告属于以下哪一项（    ）。
　　A.预防性控制
　　B.检查性控制
　　C.纠正性控制
　　D.指导性控制
　　【答案】C
　　【解析】选项C正确，发现业务交易或流程中的例外事件，从本质上看是检查性控制，但报告例外事件属于纠正性控制的例子。预防性控制和指导性控制既不能发现也不能纠正错误，它们只能尽可能去阻止错误的发生。
 
　　8、织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是（    ）。
　　A.前馈控制
　　B.执行控制
　　C.反馈控制
　　D.应用控制
　　【答案】A
　　【解析】选项A正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，以确保完成目标。这属于前馈控制;前馈控制提出潜在问题，并采取事前的纠正措施，而不是事后的改进措施。反馈控制是为任务完成的结果提供信息，比如评价最终产品或产出的控制就属于反馈控制。目标、标准和评价回报系统是组织控制系统的三大要素。选项B不正确，执行控制是指系统开发过程中实施的控制;选项C不正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，它们实施的是前馈控制，而不是反馈控制;选项D不正确，应用控制适用于特定的程序，例如工资或应收账款等。
 
　　9、终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的（    ）。
　　A.一般控制的效果受到应用控制效果的影响
　　B.相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员
　　C.在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的
　　D.一般控制支持应用控制的实施
　　【答案】D
　　【解析】选项D正确，应用控制与一般控制之间的关系是一般控制支持应用控制的实施，两者都有利于信息处理的完整性和准确性;选项A不正确，应用控制是基于一般控制的;选项B不正确，在终端用户计算环境下，一般控制可能由不同部门中的人员共同实施;选项C不正确，对一般控制的需求由它的复杂性和重要性而定。
 
　　10、具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷(（     ）？
　　A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害
　　B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识
　　C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关
　　D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式
　　【答案】C
　　【解析】A不正确。使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损害审计的独立性。B不正确。该审计人员具有心理学科学学历，表明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。D不正确。没有证据说明问卷比观察和会谈更具有客观性。

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