内部审计业务模拟题（四）

　　1.组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是（　）。
　　A.前馈控制
　　B.执行控制
　　C.反馈控制
　　D.应用控制
　　【答案】A
　　【解析】选项A正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，以确保完成目标。这属于前馈控制；前馈控制提出潜在问题，并采取事前的纠正措施，而不是事后的改进措施。反馈控制是为任务完成的结果提供信息，比如评价最终产品或产出的控制就属于反馈控制。目标、标准和评价回报系统是组织控制系统的三大要素。选项B不正确，执行控制是指系统开发过程中实施的控制；选项C不正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，它们实施的是前馈控制，而不是反馈控制；选项D不正确，应用控制适用于特定的程序，例如工资或应收账款等。
　　2.在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的（　）。
　　A.一般控制的效果受到应用控制效果的影响
　　B.相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员
　　C.在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的
　　D.一般控制支持应用控制的实施
　　【答案】D
　　【解析】选项D正确，应用控制与一般控制之间的关系是一般控制支持应用控制的实施，两者都有利于信息处理的完整性和准确性；选项A不正确，应用控制是基于一般控制的；选项B不正确，在终端用户计算环境下，一般控制可能由不同部门中的人员共同实施；选项C不正确，对一般控制的需求由它的复杂性和重要性而定。
　　3.在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该（　）。
　　A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查
　　B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误
　　C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为 
　　D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
　　【答案】A
　　【解析】选项A正确，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。此外，IIA的道德规范指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”选项B不正确，内部审计师没有义务向组织外的权威机构报告；选项C不正确，所有的重要事实都应报告；选项D不正确，对银行和管制规则的重大违规情况应立即报管理高层和审计委员会，以便采取措施。
　　4.以下（　）对于内部审计章程的陈述不正确？
　　A.他确定了内部审计部门的责任和权限 
　　B.列明内部审计部门所需要的最低限度的资源
　　C.为评估内部审计部门提供依据
　　D.应得到高级管理层和董事会批准
　　【答案】B
　　【解析】章程作为原则性的规定，无法列明内部审计部门的资源需求，而内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求。A不对，内部审计章程确定了内部审计部门的责任和权限。C不对，确定了内部审计部门的决策和职责，将其作为评估审计职能的依据可以提高内部审计工作的成效。D不对。
　　5.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（　）。
　　A.推迟业务，直到范围限制解除
　　B.向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响
　　C.增加对可疑活动进行审计的频率
　　D.为该业务分配更多有经验的审计人员
　　【答案】B
　　【解析】A不对，受到限制也可以进行，而推迟会影响审计目标的实现。B正确。C范围限制不会导致增加审计频率，而且对于问题解决没有帮助。D不会导致需要增加更多人员。