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国际注册内部审计师（CIA）考试模拟练习题（三）（10题）

来源： 高顿网校 2014-06-10

　　国际注册内部审计师（CIA）考试模拟练习题（三）

　　1、下列哪项描述了控制弱点？（   ）
　　A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
　　B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
　　C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
　　D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
　　【答案】：A
　　【解析】：A、正确。如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。
　　B、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
　　C、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
　　D、不正确。该选项与控制弱点无关。
 
　　2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？（   ）
　　A、产品销售增加，佣金增加。
　　B、销售退回增加，佣金增加。
　　C、销售佣金减少，产品销售减少。
　　D、销售退回减少，产品销售增加。
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
　　B、正确。这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
　　C、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
　　D、不正确。这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
 
　　3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？（   ）
　　Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性
　　Ⅱ、遵循法律、法规和合同
　　Ⅲ、运营的效益和效率
　　Ⅳ、资产的保护
　　A、仅有Ⅰ和Ⅱ
　　B、仅有Ⅰ和Ⅳ
　　C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
　　D、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　【答案】：B
　　【解析】：Ⅰ、正确。根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：
　　财务和运营信息的可靠性和完整性
　　运营的效益和效率
　　资产的保护
　　遵循法律、法规和合同
　　Ⅱ、不正确。该选项未说明遵从性。
　　Ⅲ、不正确。该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
　　Ⅳ、正确。确认所有付款的货物都已经收到的具体审计目标是与资产保全相关的目标。
 
　　4、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：（   ）
　　A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
　　B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
　　C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
　　D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
　　【答案】：C
　　【解析】：A、不正确。由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
　　B、不正确。对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
　　C、正确。通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
 
　　5、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：（   ）
　　A．在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
　　B．确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
　　C．要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
　　D．管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
　　【答案】：A
　　【解析】：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。
 
　　6、以下关于银行三部门的哪种说法是正确的（   ）。
　　A．部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配
　　B．鉴于部门C的控制力度高于部门B，部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作
　　C．从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的
　　D．如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为A、C和B
　　【答案】：C
　　【解析】：从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的。这种说法是正确的。
 
　　7、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？（   ）
　　A．质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
　　B．质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
　　C．如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
　　D．人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
　　【答案】：C
　　【解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。
 
　　8、测试内部控制的审计方案应该：（   ）
　　A．通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
　　B．通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
　　C．通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
　　D．被调整以适用于每种经营活动审计。
　　【答案】：D
　　【解析】：A．不正确。并非一项经营活动的每个方面都需要经过审查，只有那些可能掩盖问题和困难的方面才需要。B．不正确。通用审计方案不能考虑到环境和状况的变化情况。
　　C．不正确。通用审计方案不能考虑到环境和各种状况变化所导致的变化情况。D．正确。调整适用的审计方案比通用审计方案对经营审计更有针对性，更相关。
 
　　9、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的a1行为是：（   ）
　　A．继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
　　B．将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
　　C．将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
　　D．将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
　　【答案】：D
　　【解析】：既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个*4的建议，而不是将错就错一直走下去，故【答案】是D。
 
　　10、以下哪种行为遵守了《标准》？（   ）
　　Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；
　　Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
　　A．只有Ⅰ是对的。
　　B．只有Ⅱ是对的。
　　C．Ⅰ和Ⅱ都对。
　　D．以上说法都不对。
　　【答案】：B
　　【解析】：（1）不是所有的报告草案都能一起审查；（2）当资源受限时，CAE首先应该做的评价可能的后果，并沟通与报告
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