报考指南
一站式报考指导
问题解答:
答：根据《企业所得税法》第八条以及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
根据描述，我们理解为贵司实际支付的300万元服务费，属于实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出。
另，根据国家税务总局公告2018年第28号第十三条规定，企业应当取得而未取得发票，如果支出真实且已实际发生，那么应当在当年度汇算清缴期结束前取得符合规定的发票，作为税前扣除凭证。
因此，如果贵司能够在2020年度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票，那么贵司2020年度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除，否则，上述支出只能先按照150万进行税前扣除。
————
相关规定：
《企业所得税法》
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》
第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
根据描述，我们理解为贵司实际支付的300万元服务费，属于实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出。
另，根据国家税务总局公告2018年第28号第十三条规定，企业应当取得而未取得发票，如果支出真实且已实际发生，那么应当在当年度汇算清缴期结束前取得符合规定的发票，作为税前扣除凭证。
因此，如果贵司能够在2020年度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票，那么贵司2020年度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除，否则，上述支出只能先按照150万进行税前扣除。
————
相关规定：
《企业所得税法》
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》
第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
阅读全文
版权声明:本站内容声明‘来源高顿’均为原创,未经许可,任何人或组织不得复制、转载、摘编或以其他任何形式的商业应用。
其他人还搜了 热门推荐
-
转让个人住房是否可以在扣除贷款利息？2021-04-19
-
房产的折旧费用是否可以归集到研发费用中？2021-04-13
-
子公司筹建期发生的费用由母公司支付并取得发票如何税前扣除？2021-04-13
-
转让个人住房是否可以在扣除贷款利息？2021-04-07
-
既有工资所得又有经营所得是否合并年度汇算个税？2021-03-30
-
临时工个税申报问题？2021-03-30
-
个人股东提供担保而取得的收入如何缴纳个税？2021-03-24
-
举办活动而赠送个人礼品是否需要代扣代缴个税？2021-03-24
-
房屋抵押贷款合同是否需要缴纳印花税？ 2021-05-06
-
总分公司发生业务增值税和企业所得税如何缴纳？ 2021-05-06
-
销售农产品增值税问题？ 2021-09-24
-
公司出售给关联公司的蒸汽增值税适用税率 2021-09-30
-
全日制在校生取得实习报酬如何计征个人所得税 2021-10-13
-
合伙企业减资各合伙人是否需要交税 2021-11-02
-
销售折让、现金返利涉税如何处理 2021-11-30
-
收据是否可以作为税前扣除凭证？ 2021-12-01
