问题解答:
答:根据财会[2016]22号第二条第一款第4点规定,一般纳税人购进货物并验收入库时,尚未取得发票的,允许在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,但是不需要将增值税的进项税额暂估。
因此,贵司购进材料入库后,如果尚未取得发票,允许月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估成本,但是不得同时对进项税额暂估。
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相关规定:
《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会[2016]22号)
二、账务处理
(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。
4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。
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