报考指南
一站式报考指导
问题解答:
我这儿有个企业是个人独资企业，上一年度亏损 800 万，今年盈利 300 万。想请问您 2018 年个税汇算清缴的时候，应纳税所得额是 300 万，还是-500 万？公司没有给法定代表人发过工资，每月还可以扣减 3500 元（1-9 月）或 5000 元（10-12 月）吗？
答：如果该个人独资企业的个人所得税是按查账征收方式纳税的，则 2018 年汇算清缴时计算应纳税所得额应是-500 万（300 万-800 万）。查账征收的个人独资企业产生的亏损，也可在五年内进行弥补。
问题描述中，企业老板在计算独资企业利润时，可以扣除固定扣除费用，即 2018 年 1-9 月是按 3500 元/月计算扣除，10-12 月按 5000 元/月扣除。
相关规定：
《财政部 税务总局关于 2018 年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98 号）
二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题
（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者 2018 年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照 5000 元/月执行，前三季度减除费用按照 3500 元/月执行。
答：如果该个人独资企业的个人所得税是按查账征收方式纳税的，则 2018 年汇算清缴时计算应纳税所得额应是-500 万（300 万-800 万）。查账征收的个人独资企业产生的亏损，也可在五年内进行弥补。
问题描述中，企业老板在计算独资企业利润时，可以扣除固定扣除费用，即 2018 年 1-9 月是按 3500 元/月计算扣除，10-12 月按 5000 元/月扣除。
相关规定：
《财政部 税务总局关于 2018 年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98 号）
二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题
（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者 2018 年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照 5000 元/月执行，前三季度减除费用按照 3500 元/月执行。
阅读全文
版权声明:本站内容声明‘来源高顿’均为原创,未经许可,任何人或组织不得复制、转载、摘编或以其他任何形式的商业应用。
其他人还搜了 热门推荐
-
因市场价格下降给予的折让能否开具红字发票2021-11-02
-
自然人个人转让股权可以减半征收印花税吗2021-10-21
-
0元转让股权如何缴纳印花税2021-10-20
-
自然人个人转让股权可以减半征收印花税吗2021-10-20
-
资产报废产生的损失能直接做税前扣除吗2021-10-09
-
办公楼大厅电子屏广告的收入增值税税目2021-09-28
-
受托开发系统及维护开具他什么税目的发票2021-09-28
-
试用期的员工发生的差旅费是否可以抵扣进项？2021-09-24
-
合伙企业、个人独资企业是否享受小微企业优惠政策？ 2021-05-06
-
个人转让土地厂房给独资公司，是否缴纳土地增值税及个税？ 2019-10-22
-
同一控制的独资境外股东吸收合并，代扣代缴所得税准备材料？ 2019-08-21
