按照国家税务总局关于开展中石油等8户企业集团税收风险管理的工作要求，云南省国税局精心组织，认真落实，现场审计有条不紊地展开。截至2014年11月14日，由省局团队实施的25户企业现场审计工作已顺利完成，其余的31户企业现场审计工作分别由各州市负责实施，现场审计面达100%。通过对已完成工作的情况分析，云南国税现场审计工作达到了预期效果，成效显著，共确认企业存在税收风险点141个，其中：增值税27个、企业所得税114个。

 

　　一是提前谋划，精心组织，为开展大企业风险管理工作奠定基础。云南省国税局制定下发了《云南省国家税务局关于中石油等8户集团在滇成员企业现场审计实施方案》，并于9月 22日至25日组织相关人员进行现场审计前的集中培训，部署2014年中石油等8户企业集团现场审计工作；9月29日，云南省国税局、省地税局联合组织召开了中石油等8户企业集团的联席会，提前安排部署现场审计相关事宜。

 

　　二是稳扎稳打，有序推进，形成了上下联动的良好局面。省局从工作实际出发，将现场审计工作分为四个阶段进行。*9阶段，省局从每个集团中各选取一户具有代表性的企业，由省局先行统一组织开展，先行总结经验，从而规范现场审计的步骤和方式，以点带面，带领全省各州、市按要求开展现场审计；第二阶段，在先行先试阶段结束后，省局以四个核心团队为基础，分行业组建现场审计小组，实行组长负责制，各现场审计小组在省局的统一指导下，围绕成员企业较为集中的昆明、曲靖、普洱、楚雄等重点地区，分行业对部分企业完成各项现场审计工作任务，并分户制作工作底稿和现场审计报告；第三阶段，核心团队完成*9、第二阶段的分户现场审计工作后，省局在总结工作经验的基础上，向全省各地推送了案头审计发现的风险点及注意事项，各地按照省局推送的需现场审计的企业名单，按要求分行业逐户完成现场审计的各项工作任务。在此过程中，省局组成督导组对各地开展现场审计的工作进行跟踪和督导，确保各地现场审计工作的质效；第四阶段，省局收集、整理各现场审计团队的分户报告和工作底稿，以企业集团为单位汇总形成现场审计总体报告，并编制相关材料上报总局。截止目前，*9、第二阶段的各项工作任务已顺利完成，各阶段在取得预期效果的同时，也积累了丰富的经验，锻炼了行业管理和审计人才，为今后更好地开展大企业税收风险管理打下坚实的基础。

 

　　三是统一指挥，相互协作，突出了培养人才、锻炼队伍的目标。各州市、各团队严格服从省局的统一指挥，步调一致开展工作，做到了相互配合，共享数据。除了贯彻执行省局的工作要求外，各地还相互交流借鉴有益的工作方法和工作经验，切实提高工作效率。在现场审计工作过程中，涌现出一批业务精湛、作风过硬的大企业风险管理人才，培养了一支大企业风险管理的专业队伍。

 

　　四是严格要求，规范管理，达到了堵漏增收、帮助企业建立健全内控体系、提高税法遵从度的目的。在现场审计阶段，实行团队项目管理和组长负责制，由组长负责团队成员的管理、分工，把握现场审计的节奏。现场审计期间，各组必须按照省局的要求开展工作，遵守工作纪律、廉政要求，自觉维护国税形象。现场核实工作过程中，省局要求各组先查省局推送事项，再查延伸事项；一般事项一般关注，重点事项重点关注。任何一个小组不能擅自排除风险点，重点事项、争议事项必须上报省局处理。通过现场审计，确认了企业存在的税收风险点，省局认真开展后续管理工作，约谈企业及时补缴税款，促使企业在今后的生产经营中，按照税法的要求，规范账务核算，切实提高税法遵从度。