内审师实施内部审计业务练习题(下)

来源: 高顿网校 2014-05-20
  1. 为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计执行官应当:
  A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件;
  B.通过组织的地位加强独立性;
  C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论;
  D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。
  【答案】:D
  【解析】:答案A和C不正确,首席执行官与审计委员会最有可能审核总结报告。管理高层与董事会通常不涉及内部审计工作的细节;答案B不正确,除非报告关系已明确,否则独立性不足以充分到能转移冲突。答案D正确,为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计执行官应该要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。首席审计执行官应 该定期同董事会、审计委员会或其他的管制机构沟通(实务公告1110-1)。此外,董事会应该批准界定了内部审计活动的目标、权限与职责的章程(标准 1000)。

  2. 以下哪位不是审计委员会的恰当成员:
  A.组织聘用的地区银行的副总裁;
  B.精于商业管理的专家;
  C.与组织有联系的已退休的执行官;
  D.组织的经营副总裁。
  【答案】:D
  【解析】:答案A、B和C不正确,上述三方通常都是独立于组织的内部经营的外部当事方。
   答案D正确,审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层,并确保董事们具备应有的审慎。审计 委员会通常选择外部审计师、审核总体的审计计划、检查外部审计与内部审计的结果、定期与首席审计执行官会面,并审核内部审计活动的业务工作计划、员工配备 和财务预算。现实中存在对经营副总裁负有责任的业务进行审计,可是副总裁是不独立于内部审计活动的,而且他也不是外部董事.

  3. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程:
  A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系;
  B.让首席审计执行官来选择外部审计师;
  C.对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪;
  D.批准内部审计活动政策。
  【答案】:C
   【解析】:答案C正确,内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持,这样他们才能取得业务客户的配合,并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立 性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动(实务公告1110-1)。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
  答案A、B和D不正确,控制的直接加强不来自于这些活动。

  4. 大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节:
  A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导;
  B.首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理;
  C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成;
  D.主计长和财务主管向首席财务官报告。
  【答案】:C
  【解析】:答案A不正确,这种报告关系得到了加强,它阻止了用户对信息系统运行的操纵;
  答案B和D不正确,它们都属于正常的、恰当的报告关系。
  答案C正确,由于审计委员会监督内部审计与外部审计,所以它具有控制职能。审计委员会应由独立于管理层的董事构成。审计委员会的权限和独立性加强了内部审计活动的地位。董事会应一致同意任免与董事会直接、定期沟通的首席审计执行官。

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