2012年CIA考试《内审业务》模拟题（一）

　　1、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形（）
　　A.只发生微小变化的稳定的经营环境；
　　B.复杂多变的经营环境；
　　C.随后将对同一地点进行存货审计；
　　D.多个地点进行相似经营。
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确，标准化的业务工作方案适合只发生微小变化的稳定的经营环境。它可以节省工作并提供连贯性；
　　B、正确，标准化的业务工作方案不适合复杂多变的经营环境。这种业务目标和相应的程序可以是不相关的。
　　C、不正确，标准化的业务工作方案可以为随后对同一地点进行存货审计所接受，只要存货部门没有本质上的变化；
　　D、不正确，标准化的业务工作方案适合于在多个地点进行相似经营的情形，只要这种经营具有相同的活动、风险和控制。
　　2、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤（）
　　A.确定制造业经营是否有效果和有效率；
　　B.业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；
　　C.在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；
　　D.观察废品检验的方法。
　　【答案】：D
　　【解析】：A、不正确，确定经营活动是否有效率及有效果是业务目标；
　　B、不正确，对业务范围和所提议开始时间的部分表述不是业务（审计）程序；
　　C、不正确，禁止披露审计发现是内部审计师的行为规则中所规定的内容。
　　D、正确，业务工作方案是一种记录，它列出了在业务期间所在开展的程序，这些程序的设计是为了实现业务目标。因此，观察业务客户检验废品的方法是为实现业务目标所开展的活动，应包括在工作方案中。
　　3、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率（）
　　A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异
　　B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异
　　C.总体在金额上的变动程度很低
　　D.总体在金额上的变动程度很高
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确，当存在许多差异时，货币单位抽样法与古典变量抽样相比是无效率的；
　　B、正确，货币单位抽样法在仅存在很少差异的情况下非常有效，并且效率很高。但是变量抽样<（例如比率估计法）在错报数量增加时更有效率（样本更小）。当预计存在低估并且期望值为负的时候，货币单位抽样法也是无效的。
　　C、D、不正确，总体项目的金额变动程度，不能用这两种方法的任何一种来测量。
　　4、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定（）
　　A.业务目标；
　　B.工作进度与时间估算；
　　C.业务工作方案；
　　D.初步调查。
　　【答案】：A
　　【解析】：A、正确，根据标准2220，“业务范围的确定应足以实现业务的目标。”而且，根据实务公告2210－1，“业务计划应该得到记录，业务目标和工作范围应该得到确定。业务目标是内部审计师开发的、界定业务希望实现内容的较为宽泛的声明。业务程序是实现业务目标的手段。业务目标和业务程序的结合就界定了内部审计师的工作范围。”
　　B、不正确，工作进度和时间估算要以业务的目标和范围为依据；
　　C、不正确，工作方案在初步调查之后制定，且要以业务目标为依据；
　　D、不正确，初步调查要在目标确定前开展，但目标和程序界定了业务的范围。
　　5、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右
　　边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：
　　A.测试回答者是否阅读了调查问卷；
　　B.减少模式反应倾向的影响；
　　C.消除故意的虚假陈述；
　　D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
　　【答案】：B
　　【解析】：A、C、D都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。
　　B、正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。