2012年CIA考试《内审业务》模拟题（二）

　　6、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是（）
　　A.难以计算样本均值和标准差；
　　B.系统性的区别；
　　C.置信区间会变窄；
　　D.调查问卷过短。
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确，使用公式对于差数据和好数据一样容易；
　　B、正确，如果回复者作为一个群体和不回复者存在区别，那么，样本就不会是真正随机的。因此，人们可以因为和问卷调查的目的和相关的理由而选择不回复。
　　C、不正确，不回复减少了样本规模，置信区间会变宽而不是变窄；
　　D、不正确，更长的调查问卷会增加不回复的偏见。
　　7、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的a1证据（）
　　A.今年每位销售代表的收入比去年高；
　　B.年销售额比去年多；
　　C.今年的单位销售额增长率比去年高；
　　D.今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。
　　【答案】：A
　　【解析】：A、正确，根据每位销售代表的收入可以测算生产率。因为收入与投入和产出有关，这个选项是对生产率的测算。
　　B、不正确，年销售额是不能测算出产出的；
　　C、不正确，今年的单位销售额的增长率比去年高有可能是销售代表数增加所致，不一定是生产率提高的作用；
　　D、不正确，即使在单位销售额、收入和毛利润下降以及销售代表数增加的情况下，新客户比率也可能会增加。
　　8、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断（）
　　A.样本分布是非正态的；因此，属性抽样是*10可以选择的适用的统计工具；
　　B.样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；
　　C.样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；
　　D.以上答案均不正确。
　　【答案】：B
　　【解析】：A不正确，如果抽取的样本量足够大，抽样分布可以是正态分布。此外，属性抽样不能用来预计总体值；
　　B正确，根据中心极限定理，不论总体原来服从什么分布，当样本量无限增加的时候，均值的抽样趋向于正态分布。所以，可以用Z值（确定置信水平所需要的标准差的值）来评价抽样结果。Z值表现为标准正式分布曲线下的区域 。
　　C不正确，抽样分布一定是正态的（连续分布）。对于大样本，泊松分布接近二项分布（一个离散性分布），因此它与属性抽样有关；
　　D不正确，因为抽样分布是正态的。
　　9、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准（）
　　A.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；
　　B.后续追踪不充分；
　　C.内部审计师的建议不应写入审计报告中；
　　D.审计报告是不及时的。
　　【答案】：D
　　【解析】：A、不正确。内部审计师可以对潜在的改进提出适当的建议，但不应开展纠正活动，因为纠正措施是管理层的责任。
　　B、不正确。没有足够的审计证据来评价后续审计的适当性和有效性。
　　C、不正确。内审师的建议是审计发现的构成因素之一，应包括在审计报告中。
　　D、正确。通报应当准确、客观、清晰、简洁、完整、及时、富有建设性《实务公告》2420－1。这份报告在审计结束8周后才发表，违反了及时性标准。及时的报告是指那些没有拖延发表日期，能够促进被审计单位及时采取有效措施的报告。假如审计发现很重要，有可能影响到被审计单位采取及时和有效的纠正措施。
　　10、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了a1界定（）
　　A.重要审计发现的总结；
　　B.内部审计师对所审核情形的专业判断；
　　C.为纠正措施提出的建议；
　　D.在审计报告中包含的结论。
　　【答案】：B
　　【解析】：A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断；
　　B正确，结论（意见）是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。如果最终的业务沟通中包含结论，应该明确指出哪些是业务结论。业务结论可能涵盖整个业务范围或具体方面。它们可以包括但不限于以下
　　内容：运营目标或项目目标是否与机构目标保持一致；机构目标是否得到实现；所审核的活动是否按计划运行（实务公告2410-1）。
　　C不正确，纠正措施的建议要与意见分开。意见是内部审计师的专业判断；
　　D不正确，专业实务标准对意见是否就是结论没做要求。不过，意见是审计报告所要求的内容。