2012年CIA考试《内审业务》模拟题（三）

　　11、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法（）
　　A.流程图法
　　B.矩阵图法
　　C.调查问卷法
　　D.详细描述法
　　【答案】：A
　　【解析】：A正确，流程图用图示来表示业务的循序渐进，包括凭单（信息）编制、授权、流程、存储等。流程图使内部审计师能分析系统并确定所谓的内部控制的强项和薄弱环节以及审计重点的恰当领域。
　　B不正确，矩阵图法不能对系统有直观的领会，只有流程图能做到这一点；
　　C不正确，调查问卷只为评价提供议程；
　　D不正确，详细描述法不能提供评价复杂业务的方式，只有流程图可以。
　　12、以下哪个属于文件信息的例子（）
　　A.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
　　B.一张业务客户工作场所的照片；
　　C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
　　D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
　　【答案】：C
　　【解析】：A不正确，对询问或访谈所做出的回复声明属于声明信息；
　　B不正确，照片信息是实物性的；
　　C正确，文件信息以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货（报告）单和订购单。它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件。
　　D不正确，对数据之间关系所作的学习和比较属于分析性信息。
　　13、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的a1证据的是（）
　　A.采购申请
　　B.采购订单
　　C.供应商发票
　　D.供应商对账单
　　【答案】：C
　　【解析】：A不正确，由于采购部门的调整或供应商缺货等原因，采购申请上的数量可能不等于供应商发货的数量；
　　B不正确，采购订单上的数量可能不等于供应商发货的数量；
　　C正确，供应商发票可以确认记录的数量是否正确。因此，供应商发票是确认存货增加的a1信息来源。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量（是扣除由于损坏等原因造成的退货，并进行相应调整后的数量）。
　　D不正确，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。
　　14、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论（）
　　A.所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
　　B.系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
　　C.计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
　　D.以上全部。
　　【答案】：C
　　【解析】：A.不正确。没有对是否正确支付了员工薪金进行测试，故无法得出这一结论。
　　B.不正确。本题中没有涉及对记录的员工工作时间进行测试，所以不能得出该结论。
　　C.正确。整体测试技术主要利用测试数据对计算机系统处理过程进行检查。本题采用整体测试技术来测试过去一年中由计算机程序完成的工资处理系统，如果没有发现任何差异，则可以得出这一结论。
　　D.不正确。见题解“C”。
　　15、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道*3的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出a1的存货水平。以下那种方法最适合应用（）
　　A.作业研究法；
　　B.属性列表法；
　　C.价值分析法；
　　D.头脑风暴法。　　【答案】：C
　　【解析】：无