2012年CIA考试《内审业务》模拟题（四）

　　16、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目（）
　　A.可利用的助理人员很多；
　　B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
　　C.杂项收入受影响；
　　D.相关的信息是可靠的。
　　【答案】：B
　　【解析】：A不正确，在没有其他考虑的情形下，将更多的工作投入到不重要的项目是没有效率的；
　　B正确，内部审计师应通过考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。重要性判断要根据环境和涉及的定性与定量方面的考虑做出。而且，内部审计师也应该考虑风险与重要性的相互影响。随后，在不利的结果可能发生时，审计工作中就需要对不重要的项目做出量化，比如，由重大的或有负债引起的非法支付在其他方面就不重要。
　　C不正确，如果这个项目影响的是多次发生的收入而不是杂项收入，就更有可能包括这个项目；
　　D不正确，如果相关信息是可靠的，就不需要附加的审计程序。
　　17、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）
　　A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
　　B.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
　　C.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
　　D.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
　　【答案】：D
　　【解析】：A不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220-1）
　　B不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本；
　　C不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性；
　　D正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。
　　18、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势（）
　　A.降低可容忍误差水平；
　　B.提供抽样风险的数量性测量；
　　C.将非抽样风险降低到最小；
　　D.抽样结果要求非数量性的表达。
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确，因为可容忍误差水平与重要性和内部审计师的职业判断有关；
　　B、正确，统计抽样和非统计抽样都可用于表示总体特征。然而，统计抽样使内部审计师能够对在给定的可靠性水平上，样本在多大程度上代表总体做出数量性评估。
　　C、不正确，因为统计抽样和非统计抽样都存在非抽样风险；
　　D、不正确，因为统计抽样提供的是数量性结果。
　　19、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法（）
　　A.矩阵代数
　　B.回归分析
　　C.敏感性分析
　　D.博弈论
　　【答案】：A
　　【解析】：答案A正确，矩阵代数是一种对联立方程的设置解答的数学技术。矩阵是由方程的变量的系数组成的，能够进行加、减、乘、除运算。由于两个服务部门同时为对方提供服务，确认这些互惠服务成本需要联立方程组来解决。
　　答案B不正确，回归分析是一种估计变量间关系的统计方法；
　　答案C不正确，敏感性分析是研究一个或多个变量对决策模型结果的变化的影响的方法；
　　答案D不正确，博弈论是一种考虑竞争者的行动做出决策的数学方法。
　　20、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
　　A.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
　　B.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
　　C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
　　D.内部审计师没有责任对改进提出建议。
　　【答案】：C
　　【解析】：答案A不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证；
　　答案B不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试；
　　答案C正确，应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违规。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违规现象的可能性（实务公告1220-1）。
　　答案D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。