2012年CIA考试《内审业务》模拟题(五)

来源: 高顿网校 2014-05-20
  21、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案()
  A.向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;
  B.回避与业务客户的不必要的沟通;
  C.与业务客户会谈,解决沟通问题;
  D.与助理审计师讨论沟通问题。
  【答案】:A
  【解析】:答案A正确,内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力,以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项(实务公告1210-1)。
  答案B不正确,这是沟通质量的问题,而非沟通数量的问题;
  答案C不正确,如果助理审计师的沟通技能很差,与业务客户会谈不会解决问题;
  答案D不正确,沟通问题应通过有效地训练解决。

  22、与非统计抽样相比,统计抽样有许多优势,但以下哪项不属于这些优势()
  A.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述;
  B.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法;
  C.统计抽样规定,审计师必须选择金额*5和风险*5的项目作为样本;
  D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。
  【答案】:C
  【解析】:统计抽样没有规定,审计师必须选择金额*5和风险*5的项目作为样本。

  23、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作()
  A.专家们根据合同条件开展工作
  B.专家们在信息技术部门的监督下开展工作
  C.专家们根据《标准》开展工作
  D.专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
  【答案】:C
  【解析】:根据准则规定,专家们根据《标准》开展工作,审计执行主管才可依赖专家们所开展的工作。

  24、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性()
  Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
  Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。
  Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
  A.仅有Ⅰ;
  B.仅有Ⅱ;
  C.Ⅰ和Ⅲ;
  D.仅有Ⅲ。
  【答案】:C
  【解析】:A和D不正确,建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
  B、不正确。起草程序会损害客观性。
  C、正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响。但是,如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作,就可以认为审计的客观性受到了损害(实务公告1130.A1-1)。

  25、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务,他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息()
  A.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件;
  B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权;
  C.向贷款人函证有关贷款余额;
  D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
  【答案】:A
  【解析】:答案A正确,不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的。一份近期的独立的鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性,因为它是及时的,并且是来自独立于被审计单位的外部机构;答案B不正确,关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的;答案C不正确,函证提供的是贷款的存在性信息,而不是它的可收回性;答案D不正确,贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。

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