2012年CIA考试《内审业务》模拟题（八）

　　36、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为（）
　　A.抽样。
　　B.利益属性。
　　C.总体。
　　D.抽样单元。
　　【答案】：C
　　【解析】：总体是一些具有共同特点的项目群体。
　　37、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题（）
　　A.结束谈话时提出的问题。
　　B.旨在让对方招供的问题。
　　C.评估型问题。
　　D.为了了解情况而提出的问题。
　　【答案】：D
　　【解析】：在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可以为了了解情况而提出的问题，这样做比较恰当。
　　38、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的（）
　　A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
　　B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
　　C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
　　D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
　　【答案】：C
　　【解析】：A.不正确。这是一项有效措施，因为它能防止雇员在经批准的供应商名单上增添伪造的供应商。
　　B.不正确。这项措施有效，因为如果所购货物没有用于实际生产就不会向供应商付款。
　　C.正确。签署合同不能防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊。
　　D.不正确。这项措施通过限制购货总额不能超过该月的采购预算，也是有可能防止舞弊行为的。
　　39、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用（）
　　A.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
　　B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
　　C.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
　　D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
　　【答案】：C
　　【解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
　　40、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》（）
　　A.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
　　B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
　　C.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
　　D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
　　【答案】：A
　　【解析】：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。