2012年CIA考试《内审业务》模拟题（九）

　　41、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是（）
　　A.可以*5程度地降低审计参与的成本。
　　B.可以在明确界定的时间点公布审计评论。
　　C.可以*5程度地降低缺乏审计独立性的风险。
　　D.可以*5程度地降低重新设计成本。
　　【答案】：D
　　【解析】：内部审计部门不断参与系统开发的一大好处是可以*5程度地降低重新设计成本。
　　42、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适（）
　　A.开展涉及销售代表的控制自我评价。
　　B.对手机需要进行业务程序检查。
　　C.参照其他手机用户，开展考核工作。
　　D.在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。
　　【答案】：B
　　【解析】：对手机需要进行业务程序检查是咨询业务。
　　43、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在*5程度上改善审计师的工作底稿（）
　　A.说明选择上述抽样规模的理由
　　B.略去员工姓名，以保护其隐私
　　C.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
　　D.列明针对每名员工所检查的时间文件
　　【答案】：A
　　【解析】：说明选择上述抽样规模的理由会使审计师的工作底稿更完善。
　　44、以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征（）
　　A.CAAT提高了审计师的判断能力；
　　B.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；
　　C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；
　　D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
　　【答案】：A
　　【解析】：A正确。判断能力是一个审计师获得的教育、职业经验和个人素质的共同结果，CAAT仅仅是达到审计目标的工具。它们不能提高审计师的判断能力；
　　B不正确。CAAT可以提供进行自动提取和分析数据的技术；
　　C不正确。CAAT可以用在审计过程中的每个环节，从审计计划到审计报告。
　　D不正确。CAAT通过减少许多审计任务的手工操作，以及完成手工造作不经济的审计任务，来提高审计过程的成本有效性。
　　45、内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目（）
　　A.分支机构标准的运营程序的调查问卷；
　　B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
　　C.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
　　D.以行业制定的业务指南。
　　【答案】：C
　　【解析】：A、不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式；
　　B、不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的；
　　C、正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。
　　D、不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。